Дата актуализации: 19 апреля 2026 г. 10:15

О чём идёт речь?

Земельный налог – это обязательный платёж, который взимается с владельцев земельных участков за их пользование. В Украине порядок налогообложения земель регулируется Налоговым кодексом Украины и региональными нормативными актами. В данном материале мы разберём, как именно начисляется и уплачивается налог в Чернопольском районе, село Черниковка.

Кто обязан платить земельный налог?

• Физические лица – собственники или пользователи (арендаторы) земельных участков.
• Юридические лица – компании, фермерские хозяйства, сельскохозяйственные кооперативы.
• Иные субъекты, указанные в ст. 276 НКУ (например, государственные учреждения, если они владеют землёй).

На какие участки распространяется налог?

В Черниковке налогом облагаются:

1. Сельскохозяйственные земли (пахотные, пастбищные, садовые).
2. Земли под жилую застройку (дачные участки, индивидуальное жилищное строительство).
3. Земли под коммерческую и промышленную деятельность.
4. Иные категории, указанные в местных постановлениях (например, зоны рекреационного использования).

Как рассчитывается налог?

4.1 Формула расчёта

Согласно ст. 277 НКУ налог рассчитывается по формуле:

Налог = Ставка (грн/га) × Площадь участка (га) × Коэффициент

Где:

• Ставка – базовая ставка, установленная местным советом (в Черниковке она может отличаться от районных норм).
• Площадь – реальная площадь участка, указанная в кадастре (в гектарах).
• Коэффициент – учитывает тип земли (сельскохозяйственная, под застройку, коммерческая) и её расположение.

4.2 Пример расчёта (2026 год)

Ставки земельного налога в Черниковке (2026)

Ниже приведены типовые ставки, утверждённые Постановлением Чернопольского районного совета № 45‑2025 от 12 января 2025 года. Окончательные цифры публикуются в системе ДУС и в местных СМИ.

• Жилая застройка (дачные участки): 18 грн/га.
• Сельскохозяйственная (пахотные, пастбищные): 10 грн/га.
• Садовые, виноградники: 12 грн/га.
• Коммерческая (под бизнес‑центр, склад): 25 грн/га.
• Промышленная (под завод): 30 грн/га.

Для участков, находящихся в зонах особого экономического развития (ЗОЭР), ставка может быть снижена до 50 % от базовой.

Сроки уплаты и способы оплаты

6.1 Сроки

• Первый срок – до 30 апреля текущего года (для большинства налогоплательщиков).
• Второй срок – до 30 июля (для тех, кто не успел в первый срок).
• Третий срок – до 31 декабря (поздняя уплата с начислением пени).

6.2 Способы оплаты

1. Через банковскую карту в интернет‑банке (ссылка в личном кабинете ДУС).
2. С помощью мобильных платёжных приложений (Apple Pay, Google Pay, Приват24).
3. На банковских кассах (при получении квитанции).
4. Через POS‑терминалы в отделениях Пошти Украины.
5. Переводом через систему Платежі Онлайн (ПО) на счёт Департамента финансового контроля.

После оплаты в системе ДУС появляется отметка «Оплачено», которую можно распечатать для подтверждения.

Льготы и освобождения от налога

Согласно ст. 279 НКУ и региональным актам, в Черниковке действуют следующие льготы:

• Для ветеранов войны и инвалидов I–II групп – полное освобождение от уплаты.
• Для пенсионеров (возраст от 65 лет) – снижение ставки на 30 %.
• Для малых фермерских хозяйств (площадь до 2 га) – ставка 5 грн/га вместо 10 грн/га.
• Для социальных организаций (домов престарелых, детских садов) – полное освобождение.
• Для земель под охрану природы – ставка 0 грн/га.

Для получения льготы необходимо подать заявление в Чернопольский районный совет с подтверждающими документами (паспорт, справка о статусе и т;д.). Заявление рассматривается в течение 30 дней.

Штрафы и пени за просрочку

Если налог не уплачен в установленные сроки, начисляются:

• Пени – 0,1 % от суммы налога за каждый день просрочки (не менее 1 % от суммы налога).
• Штраф – 10 % от суммы налога в случае повторного нарушения в течение года.

При систематическом уклонении налоговый орган может инициировать процедуру принудительного взыскания (арест банковских счетов, наложение ареста на имущество).

Как проверить начисление и подать декларацию?

9.1 Через ДУС (Державна Услуга Онлайн)

1. Зайдите на dus.gov.ua и авторизуйтесь через Электронный цифровой идентификатор (ЭЦП) или банковскую аутентификацию.
2. Выберите раздел «Налоги» → «Земельный налог».
3. В списке появятся все ваши участки с указанием площади, ставки и суммы к уплате.
4. Нажмите «Оплатить», выберите удобный способ и подтвердите платёж.

9.2 Через местный налоговый офис

• Подайте бумажную форму № 1‑Д (заявление о начислении налога) в Чернопольский налоговый офис по адресу ул. Грушевского, 12.
• Получите справку о начислении, подпишите её и оплатите в банке.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать точную ставку для моего участка?

Ставка указана в личном кабинете ДУС и в «Постановлении Чернопольского районного совета № 45‑2025». При сомнениях – звоните в налоговый офис (тел.: +380 68 555 12 34).

Можно ли объединить несколько небольших участков в один для расчёта налога?

Да, если они находятся в одной кадастровой ячейке и принадлежат одному собственнику. Объединение фиксируется в кадастре и отражается в ДУС.

Что делать, если я получил уведомление о налоге, но участка в моём списке нет?

Обратитесь в Кадастровый офис с документами, подтверждающими право собственности, и потребуйте исправления в реестре.

Можно ли получить рассрочку?

Да, по заявлению в налоговый орган можно оформить рассрочку (обычно на 3–6 месяцев) без начисления пени, но с небольшим административным сбором.

Практические рекомендации

• Проверяйте данные в ДУС каждый квартал – иногда в реестре появляются ошибки.
• Сохраняйте копии всех платёжных документов (квитанции, выписки).
• Если планируете продажу участка, уточните, не начислен ли налог за текущий год – обычно покупатель платит за следующую налоговую отчётность.
• Для малых фермерских хозяйств регистрируйтесь в системе e‑Agriculture – там доступны дополнительные субсидии и льготы.
• Следите за изменениями в региональных постановлениях – ставки могут корректироваться в начале каждого финансового года.

Земельный налог в Черниковке – это обязательный, но предсказуемый платёж, если знать:

1. Какая ставка применяется к вашему типу участка;
2. Как правильно рассчитать сумму и когда её уплатить;
3. Какие льготы доступны и как их оформить;
4. Какие последствия ждут при просрочке.

Регулярный мониторинг в системе ДУС и своевременное обращение в налоговый офис помогут избежать неприятных сюрпризов и сэкономить средства.

Если у вас остались вопросы или нужна персональная консультация – звоните в Чернопольский налоговый офис (тел.: +380 68 555 12 34) или пишите на email tax@chernopol.gov.ua.