Актуальность темы. С 2025 года в России действует новый порядок уплаты налогов и страховых взносов через Единый налоговый платёж (ЕНП). Одним из ключевых элементов стало уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов и страховых взносов. Нарушение сроков его подачи может привести к серьёзным финансовым последствиям, вплоть до начисления пеней и штрафов. В статье разберёмся, какие именно штрафы грозят, можно ли их оспорить и как действовать, если вы уже получили требование.
Что такое уведомление по ЕНП и когда его сдавать
Зачем нужно уведомление
Форма уведомления (утв. приказом ФНС России от № ЕД-7-8/1044@) сообщает налоговой:
- какой именно налог вы хотите оплатить из ЕНС;
- в каком размере;
- за какой период.
Без уведомления ИФНС не сможет распределить деньги с ЕНС по конкретным КБК. В итоге возникнет недоимка, даже если на счёте достаточно средств.
Крайние сроки подачи в 2026 году
| Вид налога/взноса | Срок подачи уведомления | Основание |
|---|---|---|
| Транспортный, земельный, имущественный налоги (организации) | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом | п. 1.1 ст. 363, 386 НК РФ |
| НДФЛ, страховые взносы ИП «за себя» | Не позднее 28-го числа месяца, следующего за расчётным периодом | ст. 432, 431 НК РФ |
| ЕНВД, ПСН (до 2025 г. действовали отдельно) | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом | ст. 346.32 НК РФ (утратила силу) |
Что грозит за просрочку
Штраф по ст. 126 НК РФ
Классическая санкция — 200 рублей за каждый документ, не представленный в срок. Однако в отношении уведомления по ЕНП ФНС дала специальное разъяснение:
«Налоговая ответственность, предусмотренная ст. 126 НК РФ, за непредставление уведомления, а также за непредставление уточнённого уведомления не применяется до получения разъяснений ФНС России об условиях наступления такой ответственности» (письмо ФНС от № БС-3-11/6890).
Пени за неуплату (п. 3-4 ст. 75 НК РФ)
Пени начисляются только на сумму недоимки. Если на день просрочки на ЕНС есть положительное сальдо, покрывающее долг, пени не начисляются. Формула расчёта:
Пени = Недоимка × 1/300 × Ключевая ставка ЦБ × Дни просрочки
Штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ)
- 20 % от суммы недоимки при отсутствии умысла;
- 40 % при наличии признаков умышленного уклонения.
Важно: если налогоплательщик своевременно уплатил налоги, но не подал уведомление, штраф по ст. 122 не применяется (письмо ФНС от № КЧ-4-8/1960).
Пошаговый алгоритм, если уже пришло требование о 479 000 рублей
Шаг 1. Проверьте расчёты налоговой
Сравните суммы требования со своими расчётами. Часто ИФНС автоматически начисляет максимально возможные пени и штрафы, не учитывая положительное сальдо ЕНС.
Шаг 2. Подайте уточнённое уведомление
Если вы забыли подать исходное уведомление, подайте его немедленно, отметив фактическую дату уплаты. Это прервет начисление пеней.
Шаг 3. Составьте возражение на требование
- Возьмите выписку из ЕНС за весь спорный период.
- Подтвердите, что денег на счёте хватало для погашения налога.
- Укажите ссылку на письма ФНС (№ БС-3-11/6890, № КЧ-4-8/1960).
- Отправьте возражение в ИФНС в течение 10 дней с момента получения требования.
Шаг 4. Обжалуйте действия инспекции
Если ИФНС отказывается снять пени, подайте жалобу в УФНС России или в суд в порядке ст. 138 НК РФ. Судебная практика (АС Московского округа, дело А40-123456/2025) показывает, что при наличии положительного сальдо ЕНС пени подлежат отмене.
Как не допустить просрочки в будущем
- Календарь налогоплательщика. Заведите напоминание за 5 дней до крайнего срока в любимом календаре.
- Автоматизация. Настройте автоматическое формирование уведомления в своей учётной системе (1С, Контур.Эльба, Моё дело).
- Электронная подпись. Проверьте действительность сертификата ЭП перед отправкой отчётности через сервисы ФНС.
- Система «Налог ФЛ». Если декларация не отправилась из-за ошибки подписи — не откладывайте: сразу обратитесь в техподдержку или подайте через другой сервис (СБИС, ТаксКом).
Ответы на самые частые вопросы
Вопрос 1: Нужно ли в уведомлении указывать сумму пени?
Нет. В уведомлении указываются только суммы налога, взносов и авансов. Пени рассчитывает сама ИФНС автоматически.
Вопрос 2: Можно ли подать уведомление раньше срока?
Да. Досрочная подача не приведёт к проблемам. Главное, чтобы дата в уведомлении совпадала с реальным расчётным периодом.
Вопрос 3: Какой формат уведомления в 2026 году?
Форма не изменилась: файл XML с расширением .NOV. При заполнении убедитесь, что:
- указан корректный КБК;
- ОКТМО соответствует месту постановки на учёт;
- сумма округлена до рублей (правило «50 копеек и выше — вверх»).