Компании и ИП нередко арендуют жилые помещения для нужд бизнеса: под жильё командировочных, офисы, склады или точки продаж․ Если арендодатель — обычный гражданин (не ИП, не самозанятый), у арендатора-юрлица появляются обязанности налогового агента по НДФЛ․ Ниже, подробный гайд: какой налог удерживать, когда и куда платить, как оформить документы и отчётность․

Кто платит НДФЛ при аренде квартиры у физлица

Важно: обязанность удержания и перечисления НДФЛ полностью лежит на юридическом лице-арендаторе․ Даже если в договоре прописано, что налог платит собственник, такое условие не освобождает компанию от роли налогового агента․

Ставки НДФЛ в 2026 году

• Резидент РФ
  • 13 % — до суммы 2,4 млн руб․ включительно с начала календарного года;
  • 15 % — на доход сверх 2,4 млн руб․;
  • 18 %, 20 %, 22 %, при дальнейшем росте базы по прогрессивной шкале (действует с )․
• Нерезидент РФ — 30 % без вычетов․

Как рассчитать налог

Формула простая:

НДФЛ = Сумма арендной платы × Ставка НДФЛ

Арендодатель получает деньги уже «чистыми»: юрлицо удерживает налог в момент выплаты и перечисляет его в бюджет․

Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году

КБК для уплаты

• 13 %, 182 1 01 02010 01 1000 110
• 15 % — 182 1 01 02020 01 1000 110
• 30 % (нерезидент) — 182 1 01 02030 01 1000 110

Отчётность: 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ

1. Ежеквартально сдавать расчёт 6-НДФЛ:
   • раздел 2 — по датам фактической выплаты;
   • раздел 1 — нарастающим итогом․
2. До 1 марта следующего года подать 2-НДФЛ (входит в годовой 6-НДФЛ) с кодами дохода:
   • 1401 — сдача в аренду жилой недвижимости;
   • 1402 — сдача в аренду нежилой недвижимости․

Страховые взносы

Арендная плата физлицу не облагается взносами в ПФР, ФСС и ФОМС․ Компенсация коммунальных услуг, оформленная как возмещение фактических расходов по счётчикам, также не является объектом обложения НДФЛ и взносами․

Пример расчёта

Компания «Омега» арендует квартиру у резидента РФ с за 50 000 руб․ в месяц․

• Январь — декабрь: 50 000 × 12 = 600 000 руб․ (доход ниже 2,4 млн, ставка 13 %)
• НДФЛ за год: 600 000 × 13 % = 78 000 руб․
• Арендодатель получает: 50 000 – 6 500 = 43 500 руб․ каждый месяц․

Как оформить в 1С:Бухгалтерия 8․3

1. Создать контрагента-карточку физлица (вид — «Физическое лицо»)․
2. В «Банк и касса» — документ «Выплата прочих доходов»:
   • Вид дохода — «Аренда недвижимости»;
   • Автоматически рассчитать НДФЛ → провести․
3. В «Налоги и отчёты» — сформировать 6-НДФЛ․

Чек-лист бухгалтера

• ☐ Подписан договор аренды с физлицом․
• ☐ Получены реквизиты банковского счёта арендодателя․
• ☐ Ежемесячно рассчитываем НДФЛ и удерживаем при выплате․
• ☐ Перечисляем налог в сроки, указанные выше․
• ☐ Сдаём 6-НДФЛ и годовые справки․
• ☐ Храним договор, акты приёма-передачи, платёжные поручения 5 лет․

Аренда квартиры у обычного гражданина создаёт для юрлица стандартные обязанности налогового агента: удержать НДФЛ, перечислить вовремя, отразить в отчётности․ Всё остальное — от страховых взносов до нюансов компенсации коммуналки — не требует дополнительных начислений․ Соблюдайте сроки, используйте корректные КБК и коды доходов — и проверки не страшны;