Актуально на 20 апреля 2026 года

Содержание

1. Кто считается «военнослужащим» для налоговых льгот
2. Что происходит, если вы сдаёте квартиру по военной ипотеке
3. Какие налоги нужно платить при сдаче жилья в аренду
4. Новая налоговая скидка «за аренду жилья» для участников СВО и ВБД
5. Как оформить льготу по налогу на имущество
6. Пошаговый алгоритм: от сдачи квартиры до декларации 3-НДФЛ
7. Частые ошибки и ответы на вопросы

Кто считается «военнослужащим» для налоговых льгот

В налоговом законодательстве к льготной категории относятся:

• военнослужащие по контракту и призыву;
• участники специальной военной операции (СВО);
• в/служащие, призванные по мобилизации;
• военные пенсионеры и ветераны боевых действий (ВБД);
• семьи погибших военнослужащих․

Документы, подтверждающие статус:

1. Удостоверение личности военнослужащего․
2. Справка о прохождении службы (форма № 20)․
3. Удостоверение участника СВО и/или ветерана боевых действий․
4. Справка о гибели военнослужащего (для членов семьи)․

Что происходит, если вы сдаёте квартиру по военной ипотеке

Сам факт сдачи жилья в аренду не нарушает условия военной ипотеки

Единственное ограничение — квартира должна оставаться вашей собственностью и не быть заложена в ипотеке частного банка без согласия Минобороны․

Доходы от аренды полностью ваши

Но на них распространяются обычные правила налогообложения (НДФЛ 13 % или 6 % если выбрана «патентная» система)․ Подробнее в разделе 3․

Какие налоги нужно платить при сдаче жилья в аренду

Важно: военнослужащие не освобождаются от уплаты НДФЛ с аренды, если только они не относятся к категории инвалидов, Героев РФ и т․д․ по другим основаниям․

Новая налоговая скидка «за аренду жилья» для участников СВО и ВБД

С 1 января 2026 года участники СВО и ветераны боевых действий получили право уменьшать налогооблагаемый доход на сумму расходов по аренде жилья․

Условия получения скидки

• Вы участник СВО или ветеран боевых действий, подтверждённый документально․
• Договор найма заключён на ваше имя․
• Оплата производится за счёт личных средств, а не Минобороны․
• Сумма скидки не может превышать 600 000 рублей в год․

Как оформить

1. В июле 2026 года подать в ИФНС:
   • 3-НДФЛ за 2025 год;
   • копии договоров найма и чеков/выписок;
   • удостоверение участника СВО/ВБД․
2. Возврат налога поступит на карту в течение 3-4 месяцев․

Как оформить льготу по налогу на имущество

Какие объекты освобождаются

По статье 407 НК РФ военнослужащим положено полное освобождение от уплаты налога на один объект каждого типа:

• квартира, часть квартиры или комната;
• жилой дом или его часть;
• гараж, машино-место;
• хозпостройка до 50 кв․ м․

Срок подачи уведомления

Выбор конкретного объекта для льготы нужно сообщить в ИФНС до 1 ноября текущего года․ Подайте:

• Заявление (форма КНД 1150063)․
• Копии удостоверения личности и справки о прохождении службы․

Если заявление не подано, льгота автоматически применяется к объектам с наибольшей кадастровой стоимостью․

Пошаговый алгоритм: от сдачи квартиры до декларации 3-НДФЛ

1. Заключите договор аренды․ Обязательно пропишите ФИО и паспортные данные обеих сторон․
2. Зарегистрируйтесь в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» (gosuslugi․ru → ФНС)․
3. Выберите режим:
   • НДФЛ 13 % (простой способ)․
   • ИП + патент (выгодно при аренде от 50 000 руб․/мес․)․
4. До 30 апреля 2027 года подайте 3-НДФЛ за 2026 год․
5. До 15 июля 2027 года уплатите налог․
6. Если вы участник СВО, одновременно подайте заявление на возврат налога за аренду (раздел 4)․

Частые ошибки и ответы на вопросы

Военнослужащие и участники СВО имеют две опции:

1. Налоговые льготы по имуществу — полное освобождение от налога на квартиру, комнату, дом․
2. Обязанность платить НДФЛ с аренды — но с 2026 года можно вернуть до 78 000 руб․ в год через новую скидку․

Главное: не пропустите дедлайны — 1 ноября для льготы на имущество и 30 апреля для 3-НДФЛ․