Счёт 50 «Касса» — это активный счёт‚ на котором отражаются все операции по поступлению и выдаче наличных денежных средств. Для систематизации этих операций в бухгалтерском учёте применяют журнал-ордер по счёту 50 и ведомость по счёту 50. Ниже приведён подробный алгоритм их заполнения на основании первичных документов‚ действующих в 2026 году.
Какие первичные документы служат основанием
- ПКО (приходный кассовый ордер) — форма № КО-1;
- РКО (расходный кассовый ордер) — форма № КО-2;
- Кассовая книга — форма № КО-4;
- Акт инвентаризации кассы — форма № ИНВ-15 (при необходимости);
- Заявки на выдачу наличных‚ авансовые отчёты — подтверждают целевое расходование.
Журнал-ордер по счёту 50: структура и правила заполнения
Шапка документа
- Указывают наименование организации‚ период (месяц‚ квартал)‚ номер журнала-ордера.
- Счёт 50 фиксируется как «Касса».
Табличная часть (пример)
| Дата | Номер ПКО/РКО | Корреспондирующий счёт | Субконто (ФИО‚ контрагент) | Дебет | Кредит |
|---|---|---|---|---|---|
| ПКО-15 | 51 | Банк «Пример» | 100 000 | — | |
| РКО-21 | 71 | Иванов А.П. | — | 15 000 |
В конце периода подводят итоги: обороты по дебету и кредиту‚ а также сальдо (остаток) на конец периода.
Ведомость по счёту 50: назначение и заполнение
Ведомость необходима для детализации движения денежных средств по субконто (ФИО‚ подразделения‚ статьи затрат). Она выводится либо как приложение к журналу-ордеру‚ либо как самостоятельный отчёт.
Пример структуры ведомости
| Субконто (ФИО) | Сальдо на | Приход | Расход | Сальдо на |
|---|---|---|---|---|
| Иванов А.П. | 0 | 0 | 15 000 | -15 000 (долг) |
| Касса главная | 5 000 | 100 000 | 85 000 | 20 000 |
Алгоритм заполнения по шагам
- Собрать все первичные документы (ПКО‚ РКО) за отчётный период.
- Проверить корректность проводок:
- Дт 50 — Кт 51: получение наличных из банка;
- Дт 71 — Кт 50: выдача наличных подотчётному лицу;
- Дт 50 — Кт 62: поступление наличных от покупателя.
- Ввести данные в программу. Если ведение бумажного журнала-ордера не используется‚ экспортировать из программы типовую форму.
- Сверить итоги:
- Обороты по дебету и кредиту счёта 50 должны совпадать с оборотами в Главной книге (если используется).
- Фактический остаток в кассе = сальдо по счёту 50.
- Подписать и скрепить печатью (если применимо)‚ сдать на хранение в архив.
Частые ошибки при заполнении
- Неверная корреспонденция счётов (например‚ Дт 50 — Кт 60 вместо Кт 62);
- Неправильная дата операции;
- Несоответствие сумм в кассовой книге и журнале-ордере;
- Отсутствие подписей ответственных лиц.
Пример проводок для наглядности
Получено из банка 100 000 руб.: Дт 50 Кт 51 100 000 Выдано аванс Иванову А.П.: Дт 71 Кт 50 15 000 Выручка от клиента наличными: Дт 50 Кт 62 27 500
Журнал-ордер и ведомость по счёту 50 — это ключевые регистры бухгалтерского учёта‚ которые позволяют оперативно контролировать движение наличных денежных средств и своевременно выявлять расхождения. Соблюдение порядка заполнения на основании первичных документов минимизирует риски штрафов и упрощает проверки контролирующих органов.