Дата актуализации:

В 2026 году вступили в силу сразу несколько федеральных законов, которые кардинально меняют порядок начисления земельного налога на участки, находящиеся в государственной, муниципальной и частной собственности. Основные изменения касаются:

• новой формулы расчёта налога за неполный год;
• «коэффициента владения» для государственных и муниципальных земель;
• льгот для пенсионеров и бизнеса;
• упрощённой процедуры перераспределения земельных участков между федерацией, регионом и муниципалитетом.

Что изменилось для собственников государственных земель

Коэффициент владения

С 1 января 2026 года при расчёте земельного налога за участки, находящиеся в федеральной, региональной или муниципальной собственности, применяется коэффициент владения (Кв).

Формула:

Кв = (Кол-во полных месяцев владения) / 12

Если право пользования возникло до 15-го числа месяца, этот месяц считается полным. Если позже, не засчитывается.

Пример расчёта:

• Организация получила участок от муниципалитета 10 марта 2026 года и использует его до конца года.
• Число полных месяцев = 10 (март–декабрь).
• Кв = 10 / 12 = 0,8333.
• Если кадастровая стоимость участка 12 млн руб., ставка 1,5 %, то налог за 2026 год = 12 000 000 × 0,015 × 0,8333 ≈ 150 000 руб.

Исключительное право на приобретение

Новый Федеральный закон № 72-ФЗ (принят Госдумой г.) ввёл исключительное право для:

• организаций, в которых доля государства или муниципалитета ≥ 25 %;
• единоличных учредителей – граждан РФ или ООО, где ≥ 50 % акций принадлежит РФ/субъекту/муниципалитету;
• такие лица получают первоочередное право аренды или выкупа участков, ранее находившихся в государственной собственности, без торгов.

Как изменился налог для пенсионеров

Федеральный закон № 73-ФЗ внёс поправки в ст. 391 НК РФ:

1. Льготная 6 соток. Пенсионеры освобождаются от налога на один участок площадью ≤ 600 м², находящийся в частной или муниципальной собственности.
2. Расширен перечень льготников. Теперь льгота действует для:
   • граждан, получающих пенсию по старости;
   • участников и инвалидов ВОВ;
   • героев РФ и СССР;
   • чернобыльцев;
3. Автоматическое применение. С 2026 года налоговые органы сами зачтут льготу — заявление подавать не нужно.

Льготы для бизнеса в Подмосковье и Крыму

Подмосковье

Минэкономразвития Московской области утвердило «Дорожную карту» для предпринимателей:

• для участков, переданных из государственной собственности в аренду на 10 лет без торгов, ставка земельного налога снижена до 0,3 % вместо 1,5 %;
• при вводе объектов в эксплуатацию в 2026–2027 гг. предусмотрен налоговый каникул на 2 года;
• для технопарков и промышленных зон Кв = 0 при строительстве до получения разрешения на ввод (но не более 36 мес.).

Республика Крым и Севастополь

Госдума одобрила изменения в Закон РФ № 284-ФЗ:

• в Крыму и Севастополе кадастровая стоимость государственных земель будет определяться 1 раз в 3 года, а не ежегодно;
• до 2028 года ставка земельного налога на участки, переданные для рекреации и туризма, фиксирована на уровне 0,1 %;
• для санаторно-курортных организаций предусмотрен вычет 250 000 руб. из налоговой базы на каждый гектар.

Как физлицу или компании перейти на новую систему

Шаг 1. Проверьте кадастровую стоимость

На публичной кадастровой карте pkk.rosreestr.ru найдите ваш участок и сверьте стоимость с расчётом ФНС.

Шаг 2. Уточните категорию собственности

Шаг 3. Подайте заявление на льготу (если требуется)

Для новых льгот в 2026 году:

1. Через личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.ru).
2. Через МФЦ или Госуслуги.
3. Срок подачи — до 1 ноября текущего года.

Частые вопросы

В 2026 году ключевым стал коэффициент владения, который делает налог справедливым при неполном годе использования участка. Пенсионеры и предприниматели получили новые льготы, а государство и муниципалитеты — механизм «исключительного права» для упрощённого выкупа земель.

Чтобы не ошибиться в расчётах, воспользуйтесь калькулятором земельного налога на сайте ФНС и своевременно подавайте заявления на льготы.