Содержание

1. Что именно облагается налогом на имущество
2. Особенности налогообложения земельных участков
3. Доли в праве собственности на землю
4. Когда и как платить в 2026 году
5. Налоговые льготы и освобождение
6. Что будет, если не заплатить вовремя
7. Краткие итоги

С 1 января 2026 года вступили в силу обновлённые правила исчисления налога на имущество. В перечень объектов, подлежащих налогообложению, включены не только квартиры, дома и машины, но и земельные участки, доли в праве собственности на землю, а также иные объекты природопользования. Чтобы не пропустить крайний срок уплаты и не столкнуться с пенями, разберёмся, что именно облагается налогом и как правильно рассчитать сумму.

Что именно облагается налогом на имущества по новым правилам

• Земельные участки, находящиеся в собственности физических и юридических лиц.
• Доли в праве собственности на землю (если участок находится в долевой собственности).
• Объекты недвижимости, расположенные на таких участках (дома, гаражи, хозпостройки).
• Водные объекты и объекты животного мира, если они являются объектом права собственности (например, пруд на участке, пасека).

Если земельный участок сдан в аренду, налог платит собственник, а не арендатор.

Особенности налогообложения земельных участков

Как определяется налоговая база

Для земли используется кадастровая стоимость, утверждённая на 1 января отчётного года. Если кадастровая стоимость появилась позже, применяеться последняя доступная на начало года.

Пример расчёта

Кадастровая стоимость участка: 2 500 000 ₽
Ставка налога (по решению муниципалитета): 0,3 %
Налог: 2 500 000 × 0,003 = 7 500 ₽

Два вида ставок

Конкретную ставку устанавливает муниципалитет, но она не может превышать указанные лимиты.

Доли в праве собственности на землю

Если участок принадлежит нескольким собственникам, каждый платит пропорционально своей доле.

• Доля 1/2 — платите 50 % от общей суммы налога.
• Доля 1/4, платите 25 %.

Налоговое уведомление приходит каждому собственнику отдельно.

Когда и как платить в 2026 году

Крайний срок уплаты

2 марта 2026 года (понедельник) — последний день без начисления пени для физических лиц. Юридические лица должны перечислить авансовые платежи не позднее:

• 30 апреля — за I квартал;
• 31 июля — за II квартал;
• 31 октября, за III квартал;
• 2 марта, окончательный расчёт за год.

Каналы оплаты

• Госуслуги или ФНС-онлайн.
• Сбербанк-онлайн, Тинькофф, любой банк по квитанции.
• МФЦ «Мои документы».

Налоговые льготы и освобождение

Полное освобождение

• Герои РФ, Ветераны ВОВ, инвалиды I и II групп.
• Владельцы участков площадью до 6 соток при условии, что это единственная земля.

Для получения льготы нужно подать заявление в любой налоговый орган до 1 ноября 2026 года.

Региональные льготы

Некоторые регионы снижают ставку для:

• Многодетных семей;
• Дачников-любителей;
• Владельцев участков в сельской местности.

Точный перечень смотрите на сайте ФНС России в разделе «Региональные льготы».

Что будет, если не уплатить налог на землю вовремя

1. С 3 марта 2026 года каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки ЦБ (сейчас 21 % годовых, то есть ≈ 0,07 % в день).
2. Через 3 месяца — штраф 20 % от суммы долга.
3. Через 6 месяцев — взыскание через суд и блокировка счётов.

Краткие итоги

• Земельные участки и доли в них обязательно подлежат налогообложению.
• Налог рассчитывается от кадастровой стоимости по ставке муниципалитета.
• Крайний срок уплаты для физлиц — 2 марта 2026 года.
• Льготы предоставляются на федеральном и региональном уровнях.
• Просрочка чревата пеней и штрафами.

Совет. Проверьте кадастровую стоимость и правильность размера доли уже сейчас, чтобы в декабре 2025 года не искать ошибки в налоговом уведомлении. Если есть вопросы — обратитесь в налоговую онлайн через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».