С 01 января 2015 года каждый земельный участок, находящийся в собственности физического лица, облагается земельным налогом.
Наличие в семье ребёнка-инвалида не освобождает полностью от этой обязанности, но открывает дополнительные налоговые вычеты и муниципальные льготы.
В статье — только актуальные нормы 2026 года, пошаговые инструкции и чёткие примеры расчёта.
Кратко о главном
- Налог платит собственник земли, а не ребёнок.
- Федеральный вычет — 600 м² (6 соток) не облагаются налогом.
- Муниципалитеты могут дополнительно снижать ставку или вводить полное освобождение.
- Льгота предоставляется по заявлению: без заявления налоговый вычет не применяется.
Из чего складывается земельный налог
| Элемент налога | Что важно знать |
|---|---|
| Объект | Земельный участок во владении на правах собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного пользования. |
| База | Кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января года, за который начисляется налог. |
| Ставка | 0,3 % — для садоводства, огородов, ЛПХ, ИЖС; 1,5 % — для прочих категорий земель. |
| Срок уплаты | До 1 декабря следующего года (для физлиц). |
Федеральный вычет: как работает «6-соточная» льгота
Пункт 5 ст. 391 НК РФ автоматически уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 м² для:
- инвалидов I и II группы;
- инвалидов с детства;
- родителей/опекунов ребёнка-инвалида если участок оформлен на них.
Пример расчёта
Площадь участка: 10 соток (1 000 м²). Кадастровая стоимость: 3 000 000 ₽.
Шаг 1. Вычитаем 6 соток: 1 000 – 600 = 400 м² подлежит налогообложению.
Шаг 2. Доля в стоимости: 3 000 000 × 400 / 1 000 = 1 200 000 ₽.
Шаг 3. Налог при ставке 0,3 %: 1 200 000 × 0,003 = 3 600 ₽.
Без льготы пришлось бы заплатить 9 000 ₽ (3 000 000 × 0,003).
Муниципальные льготы: где искать
Местные власти могут:
- установить нулевую ставку;
- увеличить вычет до 700–1 000 м²;
- добавить категории льготников (например, семьи с детьми-инвалидами независимо от группы).
Как проверить
- Откройте сервис ФНС «Справочник по льготам».
- Выберите свой регион и тип налога «Земельный».
- Изучите постановление местной думы/совета депутатов — именно в нём прописаны дополнительные меры.
Оформление льготы: пошаговая инструкция
| Шаг | Что делать | Куда и как |
|---|---|---|
| 1 | Подготовить документы |
|
| 2 | Выбрать способ подачи |
|
| 3 | Заполнить заявление | Форма KND 1150063 (указано в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-21/897@). |
| 4 | Дождаться решения | До 30 дней. Положительный результат отражается в квитанции уже за текущий налоговый период. |
На что обращают внимание чаще всего
Участок в долевой собственности
Вычет предоставляется всем совладельцам пропорционально их доле.
Пример: участок 1 000 м², 2 собственника по ½. Каждый получает вычет 300 м² (600 м² × ½).
Несколько участков
Федеральный вычет 600 м² разрешено применять только к одному объектам по выбору налогоплательщика. Остальные участки облагаются в общем порядке.
Смена статуса в течение года
Если ребёнок получил инвалидность, например, в ноябре 2026 года, льгота распространяется с 1 января 2026 года (ст. 408 НК РФ).
Частые ошибки
- «Автоматически не начислят», без заявления вычет не применяется.
- «Оформил на ребёнка — не плачу» — несовершеннолетние не освобождаются от налога, льгота доступна только родителям/опекунам.
- «6 соток всегда бесплатно» — только если кадастровая стоимость не превышает 0,3 % от налоговой базы; при больших участках платят за «лишние» метры.
Планируемые изменения 2027 года
В Госдуму уже внесён законопроект, предлагающий увеличить вычет до 1 000 м² для семей с детьми-инвалидами и обязать муниципалитеты предоставлять полное освобождение для участков до 6 соток, используемых под индивидуальное жилищное строительство. Проект находится на стадии первого чтения.
- Убедитесь, что участок оформлен на взрослого члена семьи.
- Соберите справку МСЭ и документы на землю.
- Подайте заявление на льготу через «Личный кабинет налогоплательщика» до 1 ноября 2026 года.
- После подачи следите за квитанцией за 2026 год: сумма должна уменьшиться на стоимость 6 соток.
Льготы действуют ежегодно, заявление подаётся один раз.
Оставайтесь в курсе изменений муниципальных нормативных актов, чтобы не упустить новые возможности экономии.