Что такое «право первого владения» и почему оно важно
Право первого владения — это юридический принцип, согласно которому при разделе, объединении или иной переработке земельных участков сохраняется непрерывность срока владения первоначальным объектом недвижимости. Это означает, что гражданин, получивший участок в результате перераспределения, может учитывать период владения прежним участком при расчёте налоговых льгот и освобождения от уплаты НДФЛ при продаже.
Ключевые изменения с 1 января 2025 года
Новый порядок расчёта минимального срока владения
- С 1 января 2025 года в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, которые напрямую затрагивают право первого владения.
- Теперь при разделе или объединении участков срок владения включает предыдущий период владения первоначальным объектом.
- Это позволяет гражданам раньше освободиться от НДФЛ при продаже нового участка, если суммарный срок владения составляет 3 или 5 лет (в зависимости от основания приобретения).
Примеры на практике
- Ситуация: В 2020 году вы купили участок для ИЖС. В 2023 году он был разделён на два. В 2025 году вы продаёте один из них.
Результат: Налоговый срок считается с 2020 года, то есть 5 лет уже прошли, НДФЛ не платите. - Ситуация: Участок получен в наследство в 2022 году. В 2024 году он объединён с соседним, и в 2025 году вы продаёте новый участок.
Результат: Срок владения считается с 2022 года — 3 года уже прошли, освобождение от НДФЛ применяется.
Какие права есть у наследника, если открыто только наследственное дело
Если у наследника только открыто наследственное дело, он имеет право пользоваться земельным участком, но не может распоряжаться им (продавать, дарить, сдавать в аренду). Это подтверждено разъяснениями Минюста РФ и судебной практикой.
Обзор законодательных этапов 2024–2025 годов
| Дата | Событие | Источник |
|---|---|---|
| 26 марта 2024 | Внесён законопроект о пересчёте срока владения при разделе/объединении | Интерфакс |
| 3 июля 2024 | Госдума приняла закон в 3-м чтении | Интерфакс |
| 17 июля 2024 | Совет Федерации одобрил закон | ТАСС |
| 1 января 2025 | Изменения вступили в силу | ПРАЙМ |
Как воспользоваться правом первого владения: пошаговый алгоритм
- Подтвердите право собственности.
Получите выписку из ЕГРН на новый участок. - Соберите документы на прежний участок.
Это может быть договор купли-продажи, свидетельство о наследстве и пр. - Подайте декларацию 3-НДФЛ.
Укажите, что срок владения рассчитывается с даты приобретения первоначального участка. - Приложите пояснительную записку.
Ссылайтесь на ст. 217.1 НК РФ и Федеральный закон от № 000-ФЗ.
Ошибки, которых стоит избегать
- Не сохраняйте документы на старый участок. Без них нельзя доказать непрерывность.
- Не путайте право пользования и право собственности. Наследник может пользоваться участком, но не распоряжаться им до оформления права собственности.
- Не забывайте о сроках подачи деклараций. Даже если НДФЛ не должен, декларация подаёться для подтверждения льготы.
Право первого владения — это мощный инструмент для уменьшения налоговой нагрузки и упрощения продажи земельных участков, полученных в результате раздела или объединения. С 1 января 2025 года этот механизм закреплён на уровне федерального закона. Главное — сохранить документы и вовремя заявить свои права в налоговой.
Напоминаем: консультация с квалифицированным юристом или кадастровым инженером поможет избежать ошибок и ускорить процесс оформления.