Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Актуально на г. В статье собрана самая свежая информация о том‚ как рассчитать‚ когда и по каким КБК платить земельный налог организациям‚ владеющим земельные участки на территории Оренбургской области.

Кто признаётся плательщиком

Юридические лица (ООО‚ АО‚ унитарные предприятия и т.д.) обязаны платить земельный налог‚ если:

они владельцы участков на праве собственности;
они владеют участками на праве постоянного (бессрочного) пользования;
участки переданы им в аренду – налогом облагается только арендатор‚ если договор аренды оформлен до и не перезаключён.

Если объект находится в пользовании по договору безвозмездного пользования или договору аренды‚ заключённому после ‚ налог платит собственник.

Формула расчёта

Налог за год =

 Кадастровая стоимость участка на 1 января 2026 г.
 × Доля в праве
 × Ставка по местному законодательству
 × Коэффициент владения (если владели не весь год)

Коэффициент = число полных месяцев владения / 12.
Месяц считается полным‚ если право возникло до 15-го числа или прекратилось после 15-го.

Налоговые ставки в Оренбургской области

Основные ставки (утверждены Законом Оренбургской области № 3104/688-V-OZ от ):

0‚3 % – для:
- земель сельхозназначения;
- участков‚ занятых жилым фондом и объектами инженерной инфраструктуры;
- приусадебных и дачных участков;
- земель под гаражами и парковками.
1‚5 % – для всех остальных категорий‚ включая дорогие участки стоимостью свыше 300 млн руб. (Федеральный закон № 176-ФЗ от ).

В отдельных муниципальных образованиях ставки могут понижаться до нуля или повышаться не более чем в 1‚5 раза. Проверьте точное значение через сервис ФНС.

Пример расчёта

ООО «Восток» владеет складским участком в Оренбурге:

Кадастровая стоимость – 2 400 000 ₽;
Доля – 100 %;
Ставка – 1‚5 %;
Коэффициент – 1 (владели весь 2026 г.).

Налог = 2 400 000 × 1 × 0‚015 × 1 = 36 000 ₽.

КБК для уплаты в 2026 году

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 06 06032 03 1000 110
Пени	182 1 06 06032 03 2100 110
Штрафы	182 1 06 06032 03 3000 110

Сроки уплаты и отчётность

Ежеквартальные авансы – до 30-го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом (точные даты закреплены законом муниципалитета).
Годовой налог – до 1 марта 2027 года (Федеральный закон № 325-ФЗ‚ НК РФ ст. 383).
Декларация сдаётся единожды в год до 1 февраля 2027 года (за 2026 год).

Льготы и освобождения

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)

Полное освобождение:
- организации-инвалиды ОВД и ВОВ;
- НКО‚ входящие в Союз «Федерация Санаторно-курортного и Оздоровительного лечения»;
- площадки особых экономических зон (до 10 лет);
- участки‚ занятые автомобильными дорогами общего пользования.
Сниженная ставка 0‚3 % сохраняется даже для дорогостоящих земель‚ если участок используется под жилую застройку.

Региональные льготы Оренбургской области

Решениями муниципалитетов могут предусматриваться:

уменьшение налоговой базы на 10 000 ₽ для инвалидов I и II групп;
освобождение организаций‚ реализующих инвестиционные проекты (на срок до 5 лет);
льготы резидентам территорий опережающего социально-экономического развития (ТОР).

Полный перечень льгот уточняйте в акте вашего муниципального образования.

Что изменилось с 2024 года

Упразднён ежемесячный расчёт – остались только ежеквартальные авансы.
С кадастровая стоимость подтягивается автоматически из ЕГРН‚ спорить можно только через суд или комиссию при Росреестре.
Введён коэффициент 1‚1 для дорогостоящих участков‚ но он распространяется только на физлиц (для юрлиц сохранена ставка 1‚5 %).

Пошаговая инструкция по уплате

Уточните кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru.
Проверьте ставку в местном законе или через сервис ФНС.
Рассчитайте авансы и годовой налог (см. формулу выше).
Сформируйте платёжные поручения с актуальным КБК и ИНН/FNS-номером вашей ИФНС.
Уплатите авансы до 30.04‚ 31.07‚ 31.10 и окончательную сумму – до .
Не забудьте подать декларацию до .

Где задать вопрос

Инспекция ФНС России по Оренбургской области: +7 (3532) -7-50-50
Онлайн-приёмная на сайте nalog.ru/rn56
Личный кабинет «Налогоплательщик ЮЛ» – подача деклараций и контроль начислений.

Важно: при изменении кадастровой стоимости в течение года перерасчёт налога за текущий год не производится; новая стоимость применяется с 1 января следующего года.