Краткий обзор
Земельный налог – это местный налог, полностью зачисляемый в бюджеты муниципальных образований Приморского края.
Размеры налоговых ставок и льгот определяют представительные органы каждого городского или районного округа, но не выше пределов Налогового кодекса РФ.
Базовые правила расчёта
- Налоговая база – кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января расчётного года (данные Росреестра).
- Формула:
(Кадастровая стоимость − Льгота) × Ставка - Срок уплаты для физлиц – не позднее 1 декабря года, следующего за расчётным (например, налог за 2024 год – до ).
- Организации уплачивают авансовые платежи и окончательный расчёт в сроки, установленные муниципальными правовыми актами.
Ставки земельного налога по муниципалитетам Приморского края
Город Владивосток
Решение Думы г. Владивостока № 108 от (ред. ):
- 0,3 % – участки под индивидуальную жилую застройку, садоводство, ОГХ и т.д.
- 1,5 % – все остальные категории земель, если иное не предусмотрено отдельными нормами.
Красноармейский муниципальный округ
Решение Думы Красноармейского МО № 8-НПА от (ред. ):
- 0,3 % – земли сельхозназначения, ИЖС, садоводства, дачные и огороднические объединения.
- 1,0 % – прочие участки, используемые под коммерцию, офисы, склады и т;п.
Другие муниципальные образования
В большинстве муниципальных районов Приморского края применяется двухступенчатая шкала:
- 0,3 % – участки под жилую застройку, садоводство, личное подсобное хозяйство.
- 1,5 % – максимально допустимая ставка для всех остальных категорий (в границах НК РФ).
Льготы и освобождения
Льготы для физических лиц
- Категории граждан, указанные в ст. 391 НК РФ (пенсионеры, инвалиды I и II группы, ветераны и др.), получают вычет 600 м² (6 соток) из площади каждого участка.
- Дополнительные муниципальные льготы могут устанавливаться отдельными решениями Дум; информация публикуется на сайтах местных администраций и на сервисе ФНС «Справочная информация по льготам».
Льготы для организаций
С по Закону Приморского края 82-КЗ для имущества (включая земельные участки), вовлечённого в реализацию инвестпроектов, может применяться налоговая ставка 0 % на 5 лет при соблюдении установленных условий.
Порядок определения кадастровой стоимости
С для целей налогообложения применяется кадастровая стоимость, утверждённая постановлением департамента земельных и имущественных отношений Приморского края № 5-п от (ред. 2024 г.).
Актуальные сведения доступны на публичной кадастровой карте Росреестра и в сервисе «ФГИС ЕГРН».
Примеры расчёта
Пример 1. Участок ИЖС 10 соток в г. Владивосток
- Кадастровая стоимость: 3 000 000 руб.
- Льгота (пенсионер): 600 м²
- Налогоемая база: 3 000 000 × (1 000 − 600)/1 000 = 1 200 000 руб.
- Ставка: 0,3 %
- Налог: 1 200 000 × 0,003 = 3 600 руб.
Пример 2. Коммерческая земля 2 000 м² в Красноармейском МО
- Кадастровая стоимость: 5 000 000 руб.
- Льгот нет.
- Ставка: 1,0 %
- Налог: 5 000 000 × 0,01 = 50 000 руб.
Как узнать и оплатить налог
- На сайте ФНС России в разделе «Сервисы» → «Налоговый калькулятор – Земельный налог» (выберите 25 регион).
- В личном кабинете налогоплательщика (Госуслуги/ФНС) – начисления автоматически подгружаются из базы ФНС.
- По квитанции, приходящей по почте, или через любой банк/ЭПС.
Куда обращаться за разъяснениями
- Инспекция ФНС России № 25 (г. Владивосток): ###-###-####, сайт nalog.ru.
- МФЦ Приморского края – получение выписки ЕГРН, подача заявлений на льготы.
- Органы местного самоуправления – отделы имущественных отношений (уточнение ставок и муниципальных льгот).
Планируемые изменения
В 2026–2027 гг. ожидается очередная государственная кадастровая оценка земель населённых пунктов, что может привести к росту кадастровой стоимости и, соответственно, налога.
Муниципалитеты, однако, вправе снизить ставки, чтобы компенсировать рост базы.
Земельный налог в Приморском крае остаётся одним из ключевых источников пополнения местных бюджетов.
Ставки колеблются от 0,3 % до 1,5 % в зависимости от категории участка и муниципалитета, а льготы и вычеты позволяют существенно снизить налоговую нагрузку.
Своевременная проверка данных в Росреестре, правильное применение льгот и контроль платёжных поручений помогут избежать недоимок и пени.