Дата актуализации: 20 апреля 2026 г․

Что такое земельный налог и кто его платит

Земельный налог — это местный налог, который взимается с владельцев земельных участков, расположенных на территории Российской Федерации․
Плательщики делятся на две категории:

• Физические лица (в т․ч․ индивидуальные предприниматели);
• Юридические лица (компании, организации)․

Объектом налогообложения признаётся земельный участок, находящийся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении․

Правовые основания

• Налоговый кодекс РФ, глава 31 «Земельный налог» (ст․ 387 – 398);
• Законы муниципальных образований или законы городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь);
• Подп․ 1 п․ 1 ст․ 394 НК РФ — устанавливает зависимость ставки от категории земель и вида разрешённого использования (ВРИ)․

Категории земель и их влияние на ставку

Если участок относится к нескольким категориям, применяется ставка, соответствующая преобладающему ВРИ,, именно это подчеркнуло Минфин в разъяснениях 2025 г․

Как рассчитать налог

Формула простая:

• Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля в праве × Коэффициент владения

Пример:

1. Кадастровая стоимость участка под гаражом = 1 000 000 руб․
2. Ставка в муниципалитете = 0,1 %․
3. Владение полный год, доля 1/1․

Налог за 2025 год = 1 000 000 × 0,1 % = 1 000 руб․

Льготы и освобождения

Федеральные льготы (ст․ 391 НК РФ)

• 10-кратное уменьшение налоговой базы для пенсионеров, инвалидов I–II групп, ветеранов на 1 объект до 600 м²;
• Полное освобождение: общественные объекты индigenous-народов, земли под магистральными трубопроводами и др․

Региональные льготы

Муниципалитеты могут устанавливать дополнительные льготы․ Например, в Москве пенсионеры освобождены полностью от налога на 1 участок до 1 200 м²․

Порядок и сроки уплаты

Налоговые органы сами рассчитывают налог для физлиц и до 1 ноября 2026 года рассылают уведомления с суммой, подлежащей уплате за 2025 налоговый период․
Срок уплаты — до 1 декабря 2026 года․

Юрлица подают декларацию до 31 января 2026 года и самостоятельно исчисляют авансы (если это предусмотрено местным законом)․

Как проверить и оспорить кадастровую стоимость

1. Выписка из ЕГРН на rosreestr․gov․ru;
2. Если стоимость завышена — подаётся заявление в комиссию при Росреестре или в суд;
3. После снижения кадастровой стоимости налог пересчитывается с начала налогового периода․

Особенности 2026: что изменилось

• Индексация кадастровой стоимости в среднем на 4–6 % по стране;
• Массовая замена кадастровых паспортов на выписки ЕГРН в электронной форме;
• Расширение списка муниципалитетов, введших авансовые платежи для физлиц (пока экспериментально, 12 регионов РФ)․

Пошаговая инструкция для владельца участка

1. Получить сведения о кадастровой стоимости (ЕГРН или публичная кадастровая карта)․
2. Уточнить категорию земель и ВРИ в документах․
3. Проверить ставку в справочнике ФНС по Хабаровскому краю (или вашем регионе)․
4. Применить льготу (если есть) через личный кабинет налогоплательщика или МФЦ․
5. Дождаться уведомления ФНС и оплатить налог до (для физлиц)․

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Я купил участок в июне 2026 года․ Какой коэффициент применять?

Ответ: Коэффициент владения = 6/12 = 0,5․ Налог уплачивается только за 6 месяцев․

Вопрос: Как узнать, подаёт ли ИП на УСН декларацию по земельному налогу?

Ответ: Нет, если ИП использует участок для предпринимательской деятельности, но владеет им как физлицо, налог рассчитывает ФНС и присылает уведомление․

Вопрос: Есть ли штрафы за просрочку?

Да, 20 % от неуплаченной суммы, а при умышленном уклонении — 40 % плюс пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки․

Резюме

Земельный налог — это один из ключевых инструментов наполнения местных бюджетов․
Чтобы не переплатить и не получить штрафы, важно:

• своевременно проверять кадастровую стоимость;
• отслеживать ставки и льготы муниципалитета;
• оплачивать налог до 1 декабря 2026 года за 2025 год․

Будьте внимательны и не пропустите дату!