Актуально на: 20 апреля 2026 г.

Общие положения

Земельный налог относится к местным налогам и зачисляется в бюджет муниципального образования, на территории которого расположен соответствующий земельный участок. На территории городского округа Серпухов порядок установления и уплаты земельного налога регулируется:

• Налоговым кодексом РФ (гл. 31);
• Законом Московской области № 126/2014-ОЗ «О единой налоговой ставке»;
• Решениями Советов депутатов муниципальных поселений (в т. ч. гор. Серпухов, п. Оболенск и др.).

Налогоплательщики

Обязаны уплачивать налог:

• Физические лица – собственники, владельцы и постоянные пользователи земельных участков;
• Организации – собственники или постоянные пользователи участков, поставленных на кадастровый учёт в Росреестре.

Налог не начисляется на участки, изъятые из оборота или ограниченные в обороте (например, земли лесного фонда, водного фонда, особо охраняемых природных территорий).

Налоговая база

Основанием служит кадастровая стоимость участка, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на 1 января очередного года.

• Определить кадастровую стоимость можно на публичной кадастровой карте Росреестра либо в выписке ЕГРН.
• При наличии доли в праве – налоговая база пропорциональна доле.

Ставки земельного налога в городском округе Серпухов

Общие ставки (2024-2026 гг.)

Максимальная ставка по НК РФ – 1,5 % (п. 3 ст; 394 НК РФ).

Северные (пониженные) ставки

В отдельных сельских поселениях (например, Песское сельское поселение) могут действовать сниженные коэффициенты вплоть до 0,1 % для садоводческих и огороднических товариществ. Конкретные значения проверяются в решениях местных Советов депутатов.

Периодичность и сроки уплаты

Физические лица

• ФНС ежегодно формирует и направляет налоговое уведомление до 1 ноября текущего года.
• Уплата – до 1 декабря года, следующего за расчётным.
• Пример: за 2025 год налог должен быть уплачен до .

Организации

• Налоговый период – календарный год.
• Предусмотрены авансовые платежи по ¼ от годовой суммы.
• Сроки авансов по решению Совета депутатов г. Оболенск:
  1. 30 апреля – I квартал;
  2. 31 июля – II квартал;
  3. 31 октября – III квартал.
• Окончательный расчёт – до 10 февраля года, следующего за отчётным.

Льготы и освобождения

Федеральные льготники

Ст. 395 НК РФ: полностью освобождаются от налога организации и индивидуальные предприниматели в отношении:

• участков, занятых автомобильными дорогами общего пользования;
• участков, переданных под объекты ОКН федерального значения;
• участков, используемых для обороны, безопасности и иных целей, указанных в ст. 395 НК РФ.

Региональные и местные льготы

Для пенсионеров:

• Московская область предоставляет налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м одного участка (пп. 5 п. 5 ст. 391 НК РФ, Закон МО № 199/2017-ОЗ).
• При этом оставшаяся площадь облагается по общей ставке.

Для участников СВО и членов их семей:

• Дополнительные льготы принимаются местными Советами депутатов в рамках мер поддержки военнослужащих (см. последние изменения в решениях).

Порядок расчёта для физлиц (пример)

Исходные данные:

• Кадастровая стоимость участка ИЖС – 2 500 000 ₽;
• Площадь – 800 м²;
• Владелец – пенсионер (льгота 600 м²).

Расчёт:

1. Налогооблагаемая стоимость = 2 500 000 ₽ × (800 – 600) / 800 = 625 000 ₽;
2. Земельный налог = 625 000 ₽ × 0,3 % = 1 875 ₽ в год.

Порядок расчёта для организаций

Формула:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × К_в,
где К_в – коэффициент владения (месяц полного владения / 12);

Пример:

• Кадастровая стоимость промышленного участка – 15 000 000 ₽;
• Ставка – 1,5 %;
• Период владения в 2025 г. – полный год.

1. Годовой налог = 15 000 000 × 1,5 % = 225 000 ₽;
2. Аванс за I квартал = 225 000 / 4 = 56 250 ₽ (до 30 апреля 2025 г.).

Как узнать и оплатить

1. Онлайн: личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или сервисе Госуслуг.
2. В отделении МФЦ/ФНС:
   
   Адрес по земельным вопросам в Серпухове:
   Отдел землепользования Комитета по управлению имуществом Администрации г. Серпухов
   ул. Советская, д. 88, тел. +7 (4967) -7-55-60.
3. КБК при оплате: 182 1 06 06031 03 1000 110 (земельный налог, доход муниципальных образований).

Ответственность за несвоевременную уплату

• Пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
• Штраф: 20 % от неуплаченной суммы (при неустранении нарушения – 40 %).

Полезные ссылки

• ФНС по Московской области – земельный налог
• Публичная кадастровая карта Росреестра
• Комитет по управлению имуществом г. Серпухов

Внимание! Перед уплатой обязательно сверяйте ставку и льготы в решении Вашего Совета депутатов – местные акты могут содержать дополнительные нюансы.