Кто является плательщиком земельного налога
Согласно Налоговому кодексу РФ, плательщиками земельного налога в Краснодаре признаются:
- Физические лица — владельцы участков, а также лица, имеющие право постоянного (бессрочного) пользования.
- Юридические лица — организации, на которых земельные участки зарегистрированы как объект кадастрового учёта.
Налоговая база и способ её определения
Основа для расчёта — кадастровая стоимость участка, фиксируемая на 1 января отчётного года. Эта величина содержится в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).
Уточнить кадастровую стоимость можно:
- Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС России.
- По выписке из ЕГРН, заказанной в МФЦ или на rosreestr.gov.ru.
- В Кадастровой палате Краснодарского края: г. Краснодар, ул. Красная, 122.
Действующие ставки в 2025–2026 годах (Краснодар)
Максимально возможные ставки установлены ст. 394 НК РФ, но муниципалитеты имеют право их дифференцировать по категориям и разрешённому использованию. На территории муниципального образования «город Краснодар» действует Решение № 3 от (в редакции последних изменений 2025 г.).
| Категория земель; вид разрешённого использования | Ставка (% от кадастровой стоимости) |
|---|---|
| Земли сельскохозяйственного назначения | 0,3 % |
| Земли под жилую застройку, ИЖС, ЛПХ, садоводство | 0,3 % |
| Земли под многоэтажное строительство (многоэтажные дома) | 0,6 % |
| Земли промышленности, транспорта, энергетики | 1,5 % |
| Земли торговли, офисов, гостиниц | 1,5 % |
| Иные земли | 1,5 % |
Коэффициент владения
Если участок находился в собственности неполный год, применяется коэффициент владения:
- K = количество полных месяцев владения / 12.
- Месяц считаётся полным, если право возникло до 15 числа включительно или прекратилось после 15 числа.
Калькулятор земельного налога
Формула для физических и юридических лиц одинакова:
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × K
Пример: кадастровая стоимость участка под ИЖС — 4 200 000 руб.; доля — 100 %; ставка, 0,3 %; владение — полный год.
4 200 000 × 1 × 0,003 × 1 = 12 600 руб.
Льготы в Краснодаре
Городская Дума предусмотрела дополнительные льготы к федеральным:
- Пенсионеры — полное освобождение для одного участка площадью до 1 200 м², используемого под ЛПХ, садоводство или ИЖС.
- Многодетные семьи, скидка 50 % на один участок до 1 000 м².
- Участники боевых действий, инвалиды I и II групп, Герои СССР/РФ — полное освобождение независимо от площади.
Для получения льготы необходимо подать заявление в ИФНС № 4 по Краснодару (ул. Северная, 324) или через Госуслуги до 1 ноября текущего года.
Порядок расчёта и уплаты для разных категорий
Физические лица
- ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет уведомление не позднее 1 ноября следующего года.
- Оплата, до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2025 год — до ).
- Если уведомление не пришло, обязанность по уплате не отменяется; рекомендуется проверить сумму в сервисе «Получить сведения о начисленных налогах» на сайте ФНС.
Юридические лица
- Самостоятельно определяют кадастровую стоимость, ставку, налоговую базу.
- Ежеквартально уплачивают авансовые платежи (25 % от годовой суммы) до 30 апреля, 31 июля, 31 октября.
- До 1 февраля года, следующего за отчётным, подают декларацию по земельному налогу (форма КНД 1153005).
- Окончательный расчёт — до 1 марта следующего года.
Пени и ответственность за просрочку
При несвоевременной оплате начисляются пени:
Пени = Неуплаченная сумма × Ставка ЦБ / 300 × Дни просрочки
Пример: просрочка 45 дней, сумма долга 12 600 руб., ставка ЦБ 16 %.
12 600 × 0,16 / 300 × 45 ≈ 302,4 руб.
Дополнительно возможен штраф 20–40 % от неуплаченного налога.
Как проверить начисления и оплатить онлайн
- Сайт ФНС России → «Сервисы» → «Узнать задолженность по налогам».
- Мобильное приложение «ФНС Россия».
- Госуслуги → «Мои налоги».
- Сбербанк-Онлайн, Тинькофф, Райффайзен — поиск по ИНН/УИН.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли оспорить кадастровую стоимость?
Да. Подаётся заявление в Краснодарский краевой комитет по государственной кадастровой оценке или в суд. При уменьшении стоимости пересчёт налога производится за все предыдущие три года.
Как изменить категорию земель?
Необходимо обратиться в Министерство имущественных отношений Краснодарского края с заявлением и документами. После перераспределения ставка может измениться с 1 января следующего года.
Если участок в долевой собственности?
Налог делится пропорционально доле. Каждый собственник получает отдельное уведомление.
Данная статья подготовлена на основе официальных источников: НК РФ, акты городской Думы Краснодара, сервисы ФНС России и ЕГРН. Последняя проверка — .