Общие сведения о земельном налоге

Земельный налог – один из основных местных налогов, который взимается с физических и юридических лиц за право собственности или иное законное основание владения (владения, пользования) земельными участками. В Республике Марий Эл налогом облагаются:

• участки под жилую застройку;
• земли сельскохозяйственного назначения;
• земли под коммерческое и промышленное использование;
• участки, находящиеся в собственности муниципалитетов, государственных и муниципальных организаций.

Нормативно‑правовая база

Основные нормативные акты, регламентирующие земельный налог в Марий Эл:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (ст. 227‑229).
2. Закон Республики Марий Эл от  № 31‑З “О местных налогах”.
3. Постановления правительства Марий Эл, в частности:
   • Постановление № 647‑О от  г. о продлении сроков уплаты авансовых платежей.
   • Постановление о введении земельного налога в Килемарском муниципальном округе.
4. Налогово‑таможенный департамент (НТД) – разъяснительные письма и уведомления.

Ставки земельного налога в Марий Эл

Ставки устанавливаются муниципальными образованиями и могут различаться в зависимости от:

• категории земель (жилая, сельскохозяйственная, промышленная, иные);
• размера кадастровой стоимости;
• налоговых льгот, предусмотренных региональными нормативными актами.

3.1 Примеры ставок по муниципалитетам (по состоянию на 2025 год)

3.2 Как рассчитывается налог

Формула расчёта проста:

Налог = Кадастровая стоимость (руб.) × Ставка (%)
 

Где:

• Кадастровая стоимость – определяется в единой кадастровой системе (ЕГКС) и отражает рыночную стоимость земли.
• Ставка – берётся из локального нормативного акта муниципального образования.

Сроки уплаты земельного налога

Сроки фиксируются ежегодно, но в большинстве муниципалитетов сохраняется следующая схема:

• Первая часть (авансовый платёж) – до 31 марта текущего года.
• Вторая часть (основной платёж) – до 28 февраля следующего года.
• Для организаций, уплачивающих налог в виде авансов, авансовые платежи подлежат уплате не позднее 28‑го числа месяца, следующего за отчётным периодом (обычно – в апреле‑мае).
• В 2022‑2023 годах был продлён срок уплаты авансовых платежей до 28 февраля 2023 г. по указу Президента РФ, но в 2025‑2026 годах сроки вернулись к обычным датам.

Льготы и вычеты

В Марий Эл действуют льготы, аналогичные федеральным, а также региональные, которые могут существенно снизить налоговую нагрузку:

• Льготы для пенсионеров и инвалидов (полное освобождение от налога на земельные участки до 0,5 га, если они находятся в сельскохозяйственном или жилом использовании).
• Льготы для ветеранов Великой Отечественной войны и участников боевых действий.
• Освобождение от налога для земель, находящихся в собственности муниципальных образований.
• Снижение ставки для сельскохозяйственных земель, используемых в рамках государственной поддержки агропромышленного комплекса.
• Льготы для организаций, осуществляющих благотворительную деятельность, культурные и образовательные проекты.

Порядок уплаты и получение налоговых уведомлений

Процедура уплаты выглядит так:

1. Получить налоговое уведомление через Э‑услуги e‑MTA или по почте.
2. Проверить правильность указанных данных (площадь, кадастровая стоимость, ставка).
3. Оплатить налог в банках, через онлайн‑сервисы (Сбербанк Онлайн, Тинькофф, и др.) или в кассах отделений налоговой службы.
4. Сохранить подтверждающие документы (квитанцию, платёжное поручение).
5. В случае ошибок – подать заявление в налоговый орган в течение 30 дней с момента получения уведомления.

Последние изменения 2025‑2026 гг.

В 2025 году в Марий Эл произошло несколько важных изменений:

• Пересмотрены ставки в некоторых муниципалитетах: в Йошкар‑Оле ставка для жилой земли снизилась с 0,18 % до 0,15 %.
• Введён новый порядок расчёта кадастровой стоимости для сельскохозяйственных угодий – учитываются не только рыночные цены, но и коэффициенты плодородия.
• Установлен фиксированный льготный порог в 0,05 % от стоимости для малых предприятий, владеющих до 5 га земли.
• С 2026 года в рамках цифровой трансформации налоговый департамент начинает рассылать SMS‑уведомления с напоминанием о сроках уплаты.

Как законно уменьшить налоговую нагрузку

Ниже перечислены проверенные способы снижения суммы налога:

1. Проверка кадастровой стоимости – если стоимость завышена, подать апелляцию в Росреестр.
2. Переклассификация земли – при изменении назначения участка (например, с промышленного на сельскохозяйственное) ставку можно уменьшить.
3. Использование льгот – собрать пакет документов (паспорт, справку о статусе пенсионера/инвалида) и подать заявление в налоговый орган.
4. Объединение участков – в некоторых муниципалитетах при совмещении нескольких небольших участков в один платёжный документ ставка снижается.
5. Участие в государственных программах поддержки сельского хозяйства – такие проекты часто включают налоговые послабления.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

9.1 Как узнать точную ставку налога для моего участка?

Ставка определяется в локальном нормативном акте вашего муниципального образования. Самый простой способ – зайти на официальный сайт муниципалитета или уточнить в налогово‑таможенном департаменте по телефону.

9.2 Где можно посмотреть кадастровую стоимость моего участка?

Кадастровую стоимость можно узнать в ЕГКС, через портал «Госуслуги» или в офисе Росреестра.

9.3 Что делать, если я не получил налоговое уведомление?

Уведомления обычно отправляются в электронном виде через e‑MTA и в бумажном виде по почте. Если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган с заявлением о выдаче копии уведомления.

9.4 Можно ли оплатить налог частично?

Да. При наличии финансовых трудностей можно подать заявление о рассрочке. Решение принимается в каждом случае индивидуально.

9.5 Как оформить льготу для пенсионеров?

Необходимо предоставить копию пенсионного удостоверения, справку о доходах (если требуется) и заявление в налоговый орган. После проверки льгота будет применена к следующему платежу.

Земельный налог в Республике Марий Эл – важный финансовый инструмент, от которого зависит бюджет муниципалитетов. Ставки варьируются в зависимости от назначения земли и конкретного района, а льготы позволяют существенно сократить налоговую нагрузку для определённых категорий налогоплательщиков. Чтобы избежать штрафов и переплат, рекомендуется регулярно проверять кадастровую стоимость, следить за сроками уплаты и пользоваться всеми доступными льготами.

Если у вас возникли вопросы по конкретному участку или необходима помощь в оформлении льгот – обратитесь к специалистам налогового департамента вашего муниципального образования или к лицензированному налоговому консультанту.

Статья подготовлена на основе открытых источников и актуальна на 19 апреля 2026 года.