Актуально на 19 апреля 2026 г.
Земельный налог остаётся одним из ключевых платежей для всех, кто владеет землёй на территории Российской Федерации. Ниже — подробное руководство, как рассчитать налог, кто платит, кто освобождён и какие особенности действуют в разных субъектах РФ.
Кто является налогоплательщиком
Налогоплательщиками признаются:
- Физические лица (в т.ч. ИП), если у них в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении есть земельный участок;
- Юридические лица, если участки числятся за ними на тех же правах.
Исключение: участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома, не являются объектом налогообложения.
Что является объектом налогообложения
Объектами являются:
- земельные участки;
- части земельных участков;
- земельные доли при общей долевой собственности.
Право собственности, постоянного пользования или пожизненного владения должно быть оформлено в ЕГРН — именно сведения из Единого государственного реестра недвижимости служат основанием для начисления налога.
Как рассчитывается земельный налог в 2026 году
Формула
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения × Льгота
Кадастровая стоимость
Берётся по состоянию на 1 января расчётного года. Откорректировать её можно через комиссию при Росреестре или в суде.
Ставки по умолчанию
| Категория земли | Максимальная ставка |
|---|---|
| Сельхозназначения, жилищное строительство, приусадебные участки | 0,3 % |
| Все остальные категории | 1,5 % |
Важно: муниципалитеты и органы власти субъектов РФ могут снижать ставки или устанавливать нулевые коэффициенты для отдельных категорий граждан и организаций.
Коэффициент владения
Если право возникло или прекратилось в течение года, берётся доля владения: К = Полных месяцев владения / 12.
Льготы
Установлены на двух уровнях:
- Федеральный — пенсионеры, инвалиды I и II группы, ветераны ВОВ, чернобыльцы и др. (ст. 395 НК РФ);
- Региональный — каждый субъект РФ может расширить список льготников или уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.
Сроки уплаты в 2026 году
- Физлица и ИП — до 1 декабря 2026 г. оплачивают налог за 2025 год (уведомление приходит по почте или в ЛК ФНС);
- Юрлица — авансовые платежи по итогам I, II и III кварталов + окончательный расчёт до 1 февраля 2027 г. (за 2026 год).
Как оплатить и где посмотреть начисления
- Получите уведомление по почте или в личном кабинете ФНС.
- Проверьте правильность кадастровой стоимости и размера льгот.
- Оплатите любым удобным способом:
- через сайт ФНС;
- в мобильном приложении «Госуслуги»;
- в банке по квитанции.
Последствия неуплаты
За каждый день просрочки начисляется пеня (1/300 ключевой ставки ЦБ). После 3 месяцев — штраф 20 % от суммы, при умышленном уклонении — 40 %. В итоге ФНС взыщет долг через суд и приставов.
Особенности в крупнейших субъектах РФ
Москва
- для жилищного строительства ставка 0,1 %;
- пенсионеры освобождаются от налога на 1 участок до 1 200 м².
Санкт-Петербург
- ставка 0,1 % для ИЖС и садоводства;
- дополнительная льгота для крупных семей (3+ детей) — 600 м² не облагаються.
Севастополь
- ставка 0,3 % независимо от целевого назначения;
- ветераны ВОВ освобождаются полностью.
Частые вопросы
Платят ли пенсионеры?
Да, но могут получить федеральную льгиту 600 м² или полное освобождение по региону.
Можно ли не платить, если участок не используется?
Нет. Налог начисляется на основании правоустанавливающих документов, независимо от факта использования.
Как оспорить кадастровую стоимость?
Подайте заявление в комиссию Росреестра (в течение 6 месяцев с момента внесения сведений в ЕГРН) или обратитесь в суд.
Пошаговый чек-лист для собственника
- Проверьте ЕГРН-выписку: правильность площади и категории.
- Уточните ставку на сайте ФНС вашего региона.
- Примените льготы (подайте заявление до 1 ноября текущего года).
- Оплатите до 1 декабря (физлица) или сдайте расчёты в ФНС (юрлица).
- Сохраните квитанции 3 года.