Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Земельный налог – один из основных местных налогов, который взимается с физических лиц за владение земельными участками. В 2024‑2026 годах порядок расчёта, ставки и льгот претерпели несколько изменений, о которых важно знать каждому собственнику участка в границах городского округа.

Правовая основа

Налоговый кодекс РФ, глава 31. Содержит общие положения о налоге на землю.
Приказ Минфина РФ от № 85н. Утверждает КБК (коды бюджетных классификаций) для платежей физических лиц.
Муниципальные нормативные акты (законы городов федерального значения, уставы районов, постановления городских поселений). Именно они определяют ставки налога и перечень льгот в конкретном округе.

Кто обязан платить

Земельный налог уплачивают:

Физические лица – собственники, совладельцы, арендаторы (по договору аренды более 1 года) земельного участка.
Иные категории (например, супруги, члены семьи), если они указаны в праве собственности.

Организации тоже платят налог, но в данной статье рассматриваются только физические лица.

Налоговая база

Базой для расчёта является кадастровая стоимость (КС) земельного участка, установленная Росреестром на 1 января отчётного года. При расчёте за 2024 год (платёж в 2025 году) используется КС 2023‑го года, за 2025 год – КС 2024‑го и т.д.

Особый порядок для 2023‑2024 годов

Если КС участка повысилась по сравнению с предыдущим годом, но характеристики (площадь, назначение) не менялись, то налог рассчитывается по старой стоимости (за 2022 год). Это льготное правило, действующее для налога, который уплачивается в 2024‑м году.

Ставки налога

Ставки устанавливаются муниципальными органами и варьируются в диапазоне от 0,3 % до 1,5 % от кадастровой стоимости, в зависимости от:

Назначения земельного участка (жилая, сельскохозяйственная, под бизнес и т.д.).
Статуса участка (участок в ОЭЗ, в зоне особого экономического развития – могут быть сниженные ставки).
Местоположения (город федерального значения, городской округ, район, поселение).

Примеры типовых ставок (могут отличаться в конкретных округах):

Тип участка	Ставка, % от КС
Жилая (под индивидуальное жилищное строительство)	0,3
Сельскохозяйственная (необрабатываемая)	0,1
Под бизнес, коммерческое использование	1,5
Участки в ОЭЗ (резидентные)	0,2 (льготная ставка)

Формула расчёта

Стандартная формула выглядит так:

Налог = Кадастровая стоимость (КС) × Ставка (%) × Коэффициент владения

Где:

КС – стоимость, указанная в кадастровой карте.
Ставка – процент, установленный муниципалитетом.
Коэффициент владения – доля в праве собственности (если участок в совместной собственности, например ½).

Примечание

Для некоторых категорий (например, земельные участки, занятые под сельское хозяйство, где применяется субсидия) коэффициент может быть 0,5 или иной, в зависимости от регионального законодательства.

Примеры расчёта

Пример 1. Жилая земля, 10 соток, КС = 500 000 ₽, ставка = 0,3 %.

Налог = 500 000 ₽ × 0,003 = 1 500 ₽ в год.

Пример 2. Коммерческий участок, 2 га (20 000 м²), КС = 12 000 000 ₽, ставка = 1,5 %.

Налог = 12 000 000 ₽ × 0,015 = 180 000 ₽ в год.

Пример 3. Совместная собственность (2 собственника, каждый ½), КС = 1 200 000 ₽, ставка = 0,3 %.

Налог = 1 200 000 ₽ × 0,003 × 0,5 = 1 800 ₽ (каждому по 900 ₽).

Льготы и вычеты

Существует широкий перечень льгот, предоставляемых в разных муниципалитетах. Наиболее распространённые:

Пенсионеры (в т.ч. по возрасту и по инвалидности) – ставка снижается до 0,1 %.
Ветераны боевых действий, участники Великой Отечественной войны – полное освобождение от налога.
Лица с ограниченными возможностями здоровья (инвалид 1‑3 группы) – ставка 0,1 %.
Сельхозпроизводители, использующие землю под сельскохозяйственное производство – ставка 0,1 % или 0,2 % в зависимости от региона.
Участники ОЭЗ (особые экономические зоны) – льготные ставки от 0,2 % и иногда полное освобождение.
Многоквартирные дома, где земля принадлежит ТСЖ – налог уплачивает ТСЖ, а не отдельные собственники.

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства с подтверждающими документами (пенсионное удостоверение, удостоверение ветерана, справка о инвалидности и т.д.).

Сроки уплаты

Налоговый период – календарный год.
Уплата производится в течение трёх месяцев после 1 января следующего года (обычно до 1 марта). При расчёте за 2024 год платёж вносится до 1 марта 2025 года.
В случае просрочки начисляются пени в размере 1 % от суммы налога за каждый просроченный месяц.

Как оплатить налог

Для физических лиц предусмотрены несколько способов:

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (госуслуги). При оформлении указываются КБК, например 85н – основной код для физических лиц.
Банковские онлайн‑сервисы (Сбербанк Онлайн, Тинькофф, и др.) – вводятся реквизиты получателя (Федеральный налоговый орган) и КБК.
Через отделения банка (наличными или безналичным переводом).
В налоговой инспекции – по телефону или через терминалы самообслуживания.

Пошаговое руководство по расчёту и уплате

Определить кадастровую стоимость. Сайт Росреестра → «Кадастровая карта» → ввести адрес;
Узнать ставку в вашем муниципалитете. Официальный сайт администрации города/округа, раздел «Налог на землю».
Проверить наличие льгот. Сравнить свой статус с перечнем льгот, подготовить необходимые документы.
Вычислить налог. Применить формулу: КС × ставка × коэффициент владения.
Сформировать платёжное поручение. В личном кабинете ФНС указать КБК (85н), сумму, ИНН, КПП (если есть).
Оплатить до установленного срока; Сохранить подтверждение оплаты (квитанцию).
Сохранить копию уведомления. Налоговая инспекция отправит уведомление о расчёте – храните его 3 года.

Ошибки, которые часто допускают собственники

Не учитывают коэффициент владения при совместной собственности.
Платят по новой кадастровой стоимости, хотя в 2024 году применялась льготная «старой» стоимость.
Пропускают срок уплаты и не рассчитывают пени.
Не подают заявление о льготе, а платят полную ставку.
Не проверяют правильность КБК – в случае ошибки налог может быть зачислен в другой фонд.

Как оспорить начисление

Если вы считаете, что налог рассчитан неверно:

Подайте запрос в налоговую инспекцию с копией кадастровой выписки и расчётной таблицей.
В случае отказа – обратитесь в управление по работе с налогоплательщиками вашего региона.
Если вопрос не решён, подайте жалобу в суд в течение 30 дней с даты получения уведомления.

FAQ (часто задаваемые вопросы)

Вопрос: Как узнать, какая именно ставка применяется к моему участку?

Ответ: На сайте муниципального образования в разделе «Налог на землю» публикуются таблицы ставок по видам земель (жилая, сельскохозяйственная, под бизнес и т.д.). При отсутствии такой информации налог рассчитывается по максимальной ставке 1,5 %.

Вопрос: Можно ли платить налог за несколько лет сразу?

Ответ: Да, налоговый орган принимает единый платёж за несколько лет, однако в платёжном поручении необходимо указать отдельные коды (КБК) и годы. При этом пени за просрочку начисляются за каждый просроченный год.

Вопрос: Нужно ли платить налог, если участок не используется (пустой участок)?

Ответ: Да, налог уплачивается независимо от фактического использования, если только не предусмотрена льгота (например, земельный участок, находящийся в режиме охраны природы).

Вопрос: Как оформить льготу для пенсионера?

Ответ: Понадобится копия пенсионного удостоверения, заявление в налоговую инспекцию и, при необходимости, справка о доходах. После проверки льгота будет применена к следующему расчёту.

Земельный налог – обязательный платеж, но его размер сильно зависит от местных ставок, кадастровой стоимости и наличия льгот. Тщательное изучение нормативных актов вашего городского округа, своевременный расчёт и подача заявлений о льготах позволяют существенно сэкономить.

Помните, что правильный расчёт, своевременная уплата и сохранение всех подтверждающих документов – залог отсутствия проблем с налоговыми органами.

Дата публикации: 19 апреля 2026 г. | Источники: Налоговый кодекс РФ, Приказ Минфина № 85н от , официальные сайты муниципальных образований, справочная информация ФНС России.