Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.

Что такое земельный налог для граждан

Земельный налог — это обязательный платёж в местный бюджет, который взимается с каждого земельного участка, находящегося в собственности, пожизненном наследуемом владении или бессрочном пользовании гражданина. Налог является местным, то есть поступает в бюджет того городского округа или муниципального района, на территории которого расположен участок.

Кто обязан платить

• Собственники земли (дольщики, совладельцы).
• Наследники, принявшие наследство и оформившие право пожизненного наследуемого владения.
• Пользователи, получившие участок в бессрочное пользование (по решению органов местного самоуправления);

Не платят граждане, владеющие землёй на праве аренды или безвозмездного срочного пользования — налог обязан платить арендодатель, то есть собственник.

Объект налогообложения

Налоговым объектом признаётся земельный участок, расположенный в границах городского округа. К таким территориям относятся:

• города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь);
• города районного значения, внутригородские муниципальные образования.

Основные элементы налога в 2026 году

Налоговая база

Определяется как кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января 2026 г. Перерасчёт стоимости в течение года не влияет на налог за 2026 год.

Ставка

Устанавливается законом субъекта РФ, но не может превышать предельные значения НК РФ:

• 0,3 % — для:
  • жизненно важных объектов (ИЖС, садоводство, огородничество, ЛПХ);
  • земель, предоставленных для личного подсобного хозяйства;
  • дачного строительства и гаражно-строительных кооперативов.
• 1,5 % — для всех остальных категорий (коммерческих, офисных, торговых объектов и т. д.).

Налоговый период и сроки

• Период: календарный год.
• Уведомление от ФНС придёт не позднее 1 ноября 2026 г.
• Оплата должна быть произведена до 1 декабря 2026 г.

Как рассчитать налог самостоятельно

Формула:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения (если участок приобретён или продан в течение года).

Пример 1:
Участок 6 соток под ИЖС в Москве. Кадастровая стоимость 3 млн руб. за участок.
Ставка 0,3 %.
Налог = 3 000 000 × 0,003 = 9 000 руб.

Пример 2:
Офисная земля в центре округа, кадастровая стоимость 15 млн руб., ставка 1,5 %.
Налог = 15 000 000 × 0,015 = 225 000 руб.

Налоговые льготы и вычеты

• Федеральная льгота
  Вычет 600 кв. м (6 соток) от общей площади для одной категории земель:
  • пенсионеры;
  • инвалиды I и II групп;
  • ветераны ВОВ и боевых действий;
  • герои РФ, СССР, РСФСР;
  • чернобыльцы.

  Вычет применяется автоматически к одному участку с наибольшим налогом. Остальные участки облагаются без вычета.

• Региональные льготы
  Субъекты могут дополнительно снижать ставку или полностью освобождать от налога отдельные категории граждан (например, многодетные семьи, предприниматели-единомышленники). Проверьте льготы на сайте ФНС вашего региона.

Как узнать кадастровую стоимость и налог

1. На сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) — кадастровая карта.
2. В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС (lkfl2.nalog.ru).
3. Через приложение «Госуслуги».
4. По адресу участка в МФЦ.

Как оплатить

• Онлайн-реквизиты в личном кабинете ФНС: КБК 182 1 06 06032 03 1000 110.
• QR-код в уведомлении для оплаты через мобильный банк.
• Любой банк, терминал, почта России.

Ответственность за неуплату

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли подавать декларацию?

Нет. ФНС сама рассчитывает налог на основании данных Росреестра и высылает уведомление.

Что делать, если кадастровая стоимость чрезмерно завышена?

Подайте заявление на пересмотр в комиссию Росреестра или в суд. При уменьшении стоимости налог пересчитают за последние 3 года.

Как обжаловать уведомление?

В течение 10 дней после получения уведомления можно подать возражения в любую ИФНС России. В течение месяца они обязаны рассмотреть и дать ответ.

Льгота для пенсионеров: на один или все участки?

Вычет 600 кв. м применяется к одному участку; Если у вас несколько участков, он будет автоматически зачтён на тот, где налог больше. На остальные участки льгота не распространяется.

Краткая памятка

1. Убедитесь, что участок числится за вами в ЕГРН.
2. Проверьте кадастровую стоимость и ставку на сайте ФНС вашего региона.
3. Уточните, применяется ли вычет 600 кв. м или региональная льгота.
4. Ожидайте уведомление до 1 ноября 2026 г.
5. Оплатите налог до 1 декабря 2026 г.

Важно: В 2026 году продлено право регионов устанавливать пониженные ставки и дополнительные вычеты. Следите за новостями вашей муниципальной администрации и сайта ФНС!