Дата актуальности: 19 апреля 2026 года. Ниже приведены правила, действовавшие именно в 2021 налоговом периоде (налог должен был быть начислен и оплачен до ).

Что такое земельный налог?

Земельный налог — это местный налог, который взимается с физических и юридических лиц, владеющих земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или наследуемого владения.

• Прямо прописан в Налоговом кодексе РФ (гл. 31).
• Устанавливается органами муниципальных образований: ставки, сроки, льготы.
• Формула от ФНС:
  Налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Доли в праве × Коэффициент владения

Кто обязан платить в 2021 году?

1. Физические лица — собственники участков, включая ИП на «вменёнке» и «патенте», если земля используется не по режиму спецналога.
2. Юридические лица — организации, у которых участок числится на балансе.

Арендаторы и те, кто получил участок по договору безвозмездного пользования, земельный налог не платят.

Налоговые ставки по земельному налогу (2021)

Муниципалитеты могут снижать ставки до 0 % или дифференцировать в зависимости от площади.

Сроки уплаты в 2021 году

• Для физиков:
  до 1 декабря 2022 года (налог за 2021 год).
• Для юрлиц: авансовые платежи 30 апреля, 31 июля, 31 октября 2021; окончательный расчёт — 1 марта 2022.

Как рассчитать земельный налог: пошаговый алгоритм

1. Узнайте кадастровую стоимость на через rosreestr.gov.ru или выписку ЕГРН.
2. Проверьте ставку на сайте ФНС → «Справочник ставок и льгот».
3. Определите долю: 1/1, 1/2 и т.д.
4. Коэффициент владения = кол-во полных месяцев владения / 12.
5. Примените льготу (см. раздел 6).
6. Формула:
   Налог = КС × Ставка × Доля × Кв – Льгота

Пример: Кадастровая стоимость участка 1 200 000 ₽, ставка 0,3 %, доля 1/1, владение 12 месяцев, льгот нет.
Результат: 1 200 000 × 0,003 × 1 × 1 = 3 600 ₽.

Льготы по земельному налогу в 2021 году

Федеральные льготы

Ст. 395 НК РФ: полное освобождение для 15 категорий, в т. ч.:

• Коренные малочисленные народы Севера.
• Организации — участники свободной экономической зоны.

Физлица, не попавшие в список, не освобождаются на федеральном уровне.

Льготы для пенсионеров

Никакого федерального освобождения от земельного налога для пенсионеров в 2021 году не было. Однако:

• В каждом муниципалитете могли быть свои скидки: от 10 до 100 %.
• Например, в Москве — 100 % освобождение на 1 участок до 1 000 м².
• В Санкт-Петербурге — 100 % освобождение на 1 участок до 2 500 м².
• В регионах, проверяйте постановление местной Думы.

Как получить льготу пенсионеру в 2021

1. Найдите нормативный акт своего муниципалитета на сайте ФНС → «Справочник льгот».
2. Подготовьте: паспорт, СНИЛС, пенсионное удостоверение/выписка из ПФР, документы на участок (ЕГРН).
3. Подайте заявление в любую налоговую инспекцию или через Личный кабинет ФНС до 1 ноября 2021.
4. Льгота начнёт действовать с 2021 года, перерасчёт — автоматически.

Особые нюансы 2021 года

• Кадастровая стоимость могла измениться: проверяйте именно на .
• Общая площадь: если у пенсионера несколько участков, льгота распространяется только на один (выбирается самым выгодным).
• Банкротство: налоговые требования по земельному налогу не прекращаются при банкротстве физлица.
• Единый налоговый платёж: ИП могли включить земельный налог в ЕНП, если регион разрешал.

Пошаговая инструкция для пенсионера в 2021

1. Шаг 1. Получите выписку ЕГРН и узнайте кадастровую стоимость.
2. Шаг 2. Проверьте ставку и льготу на сайте ФНС по своему муниципалитету.
3. Шаг 3. Если льгота 100 % — подайте заявление и ждите перерасчёт.
4. Шаг 4. Если льгота < 100 % или её нет — рассчитайте налог самостоятельно и оплатите до .
5. Шаг 5. Сохраните квитанции, при необходимости обратитесь в ФНС за возвратом переплаты.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос 1: Получаю пенсию, но имею ИП — нужно ли платить?

Если участок не используется в рамках спецрежима (например, патент), то нужно платить как физлицо, но можно претендовать на муниципальную льготу.

Вопрос 2: Как узнать, начислен ли налог?

В «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте lkfl.nalog.ru появится уведомление до 1 ноября 2022.

Вопрос 3: Должен ли я платить за садовый участок 6 соток?

Да, но в большинстве муниципалитетов пенсионеры получают 100 % скидку именно на 6 соток, поэтому налог = 0 ₽.

Земельный налог в 2021 году был обязателен для всех собственников, включая пенсионеров. Однако почти каждый муниципалитет предоставлял льготы именно пенсионерам: от 50 до 100 %. Главное, вовремя подать заявление и следить за ставкой. При сомнениях обращайтесь в районную ИФНС или к онлайн-консультанту на сайте ФНС.

Полезные ссылки:

• Справочник ставок и льгот ФНС
• Официальный сайт Росреестра
• Личный кабинет налогоплательщика