Бесплатная консультация юриста
Реклама jurik.ru
Кто обязан платить земельный налог
Земельный налог в России взимается с всех лиц, указанных в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) как:
- Собственники земельных участков;
- Владельцы участков на праве постоянного (бессрочного) пользования;
- Дольщики в случае долевой собственности․
| Категория плательщика | Основание в ЕГРН | Налогообложение |
| Физическое лицо – собственник | Запись о праве собственности | Да |
| Организация – собственник | Запись о праве собственности | Да |
| Физическое лицо – пользователь | Запись о постоянном пользовании | Да |
| Арендатор | Договор аренды | Нет (арендная плата вместо налога) |
Ставки земельного налога (ст․ 394 НК РФ) – сводная таблица
| Категория земель | Базовая ставка | Максимум, который может установить муниципалитет |
| Сельхозземли, участки под ИЖС | 0,3 % | 0,3 % |
| Остальные земли | 1,5 % | 1,5 % |
ИЖС – индивидуальное жилищное строительство․
Налоговая база и порядок её определения
| Что учитывается | Источник данных | Дата применения |
| Кадастровая стоимость | ЕГРН (кадастровая палата) | 1 января отчётного года |
| Доля в праве | Размер доли в ЕГРН | 1 января отчётного года |
Формула расчёта для физических лиц
Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения
Коэффициент владения = кол-во полных месяцев владения / 12
Пример расчёта для гражданина (2025 г․)
| Параметр | Значение |
| Кадастровая стоимость участка, руб․ | 1 500 000 |
| Размер доли | 1/1 (100 %) |
| Ставка | 0,3 % |
| Коэффициент владения (полный год) | 12/12 = 1 |
Сроки и порядок уплаты
| Категория плательщика | Форма отчётности | Крайний срок уплаты |
| Физлица | Уведомление ФНС (без декларации) | 1 декабря года, следующего за отчётным |
| Организации | Декларация + авансы | 31 марта (I кв․), 30 апреля (II кв․), 31 июля (III кв․), 1 февраля (итоговая) |
Льготы и освобождения
| Льготная категория | Объём льготы | Как оформить |
| Пенсионеры, инвалиды I/II гр․, участники ВОВ, чернобыльцы | Вычет 600 м² (6 соток) из площади участка | Заявление в ИФНС + документы |
| Организации – резиденты ОЭЗ, ТОР | Нулевая ставка на 5–10 лет | Уведомление в ИФНС |
Последние разъяснения Верховного суда РФ (итоги 2025 г․)
ФНС РФ обобщила судебную практику 2025 года:
- При разногласиях кадастровой стоимости окончательную величину для налога определяет только суд или комиссия при Росреестре (решение обязательно к исполнению с начала спорного года)․
- Если у организации несколько участков в одном муниципалитете, авансы можно платить общей суммой без разбивки по объектам․
- Налог начисляется с даты государственной регистрации перехода права, а не с даты договора․
Краткая сводка для быстрого поиска
| Вопрос | Ответ «в одном слове» |
| Кто платит? | Собственник в ЕГРН |
| Что умножаем? | Кадастровую стоимость |
| Когда платить физлицам? | до |
| Льгота пенсионерам | 6 соток «в подарок» |
