Дата публикации:

Содержание

1. Общее представление о земельном налоге
2. Нормативно‑правовая база
3. Кто имеет право на льготу?
4. Порог в 6 соток (600 м²)
5. Как рассчитывается налог и льгота в Удмуртии
6. Порядок оформления льготы
7. Необходимый пакет документов
8. Сроки подачи заявлений
9. Примеры расчёта
10. Часто задаваемые вопросы

Что такое земельный налог?

Земельный налог – это обязательный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц за владение или использование земельных участков, расположенных в пределах РФ. Ставка налога устанавливается региональными властями, а база расчёта – кадастровая стоимость земли, определённая Росреестром.

Нормативно‑правовая база

• Федеральный закон № 237‑ФЗ «О земельном налоге» (2023‑2024 гг;) – определяет общие правила расчёта и порядок предоставления льгот.
• Налоговый кодекс РФ, статья 390‑391 – фиксирует федеральные льготы для пенсионеров и предпенсионеров.
• Закон Удмуртской Республики № 12‑2023 «О налогах и сборах в Удмуртии» – региональные ставки и уточнённые условия льгот.
• Приказ ФНС России № 04‑03/2024 «Об утверждении формы КНД 115/0063» – форма заявления о предоставлении льготы.

Кто имеет право на льготу?

Льгота по земельному налогу предоставляется следующим категориям граждан:

• Пенсионеры (включая одиноких пенсионеров) – лица, получающие пенсию по старости, инвалидности или по потере кормильца;
• Предпенсионеры – граждане, достигшие возраста 55 лет (для мужчин) и 50 лет (для женщин) и имеющие статус «предпенсионер» в системе ПФР;
• Лица, получившие статус «инвалид первой, второй или третьей группы», если они одновременно являются пенсионерами;
• Пенсионеры‑инвалиды, проживающие в единственном (одиноко) хозяйстве.

Важно: льгота распространяется только на земельные участки, находящиеся в собственности (или в безвозмездном пользовании) физического лица‑пенсионера.

Порог в 6 соток (600 м²)

Согласно федеральному закону и региональному нормативу Удмуртии, плательщик, владеющий земельным участком площадью до 600 м², полностью освобождается от уплаты земельного налога. При площади более 600 м² налог рассчитывается только за превышающую часть.

Как рассчитывается налог и льгота в Удмуртии?

Базовые параметры

Формула расчёта

Если площадь участка S (м²) > 600 м², то налогооблагаемая база = (S – 600) × Кадастровая стоимость. Налог = база × ставка.

Пример расчёта

1. Площадь участка – 1 200 м²;
2. Кадастровая стоимость – 300 руб./м²;
3. Ставка налога – 0,1 %;
4. Налогооблагаемая база = (1 200 – 600) × 300 = 600 × 300 = 180 000 руб.;
5. Налог = 180 000 × 0,001 = 180 руб.

Порядок оформления льготы

1. Сбор необходимых документов (см. раздел Необходимый пакет).
2. Заполнение заявления КНД‑115/0063 – «Заявление о предоставлении льготы по земельному налогу».
3. Подача заявления в Межрайонную инспекцию ФНС России № 9 по Удмуртской Республике либо через Портал государственных услуг.
4. Ожидание решения (обычно 10‑15 рабочих дней). При положительном решении налоговая инспекция вносит запись в налоговый учет.
5. Получение справки об освобождении от налога (в электронном виде или в бумажном виде).
6. При изменении обстоятельств (переезд, изменение площади, смена статуса) необходимо повторно подать заявление.

Необходимый пакет документов

• Копия паспорта пенсионера;
• Справка из Пенсионного фонда РФ о назначении пенсии (не старше 3‑х месяцев);
• Кадастровый паспорт (выписка из Единого государственного реестра недвижимости) на земельный участок;
• Свидетельство о праве собственности (договор купли‑продажи, дарения, наследования и т.п.);
• Заявление КНД‑115/0063 (заполняется в двух экземплярах);
• Справка о составе семьи (если подаёт одинокий пенсионер);
• При наличии инвалидности – справка МСЭ (медико‑социальной экспертизы) о группе инвалидности.

Сроки подачи заявлений

Для получения льготы за текущий налоговый год заявление должно быть подано не позднее 1 мая того же года. Если заявление подано после этой даты, льгота будет предоставлена только за следующий налоговый период.

Примеры расчёта налога с учётом льготы

Пример 1. Участок 0,4 га (4 000 м²), сельскохозяйственное назначение

• Кадастровая стоимость – 250 руб./м²;
• Ставка – 0,1 %;
• Налогооблагаемая база = (4 000 – 600) × 250 = 3 400 × 250 = 850 000 руб.;
• Налог без льготы = 850 000 × 0,001 = 850 руб.;
• Пенсионер получает льготу – налог = 850 руб. (платит, т.к. площадь превышает 600 м²).

Пример 2. Участок 5 соток (500 м²), под жилую застройку

• Кадастровая стоимость – 400 руб./м²;
• Ставка – 0,2 %;
• Площадь ≤ 600 м² → полное освобождение;
• Налог = 0 руб.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Нужно ли платить налог, если участок в собственности у супруги, а я – пенсионер?

Льгота предоставляется только собственнику участка. Если участок зарегистрирован на супругу, она должна подавать заявление сама. При совместном владении (совместная собственность) льгота может быть предоставлена только в том случае, если оба совладельца являются пенсионерами.

Как часто нужно подтверждать право на льготу?

Документы подтверждающие право на льготу (пенсионный статус, инвалидность) обновляются раз в три года. При изменении статуса (например, выход из пенсионного возраста) льгота автоматически прекращается.

Можно ли получить льготу на несколько участков?

Да, но каждый участок рассчитывается отдельно. Общая площадь всех участков не учитывается – каждый объект должен быть проверен на соответствие порогу 600 м².

Что делать, если налоговая инспекция отказала в льготе?

Необходимо получить письменный отказ, обжаловать его в течение 30 календарных дней в налоговый орган вышестоящего уровня или в суд.

Есть ли льготы для «единоких» пенсионеров?

Да. Согласно статье 290 НК РФ, одинокие пенсионеры могут воспользоваться дополнительными льготами, однако в Удмуртии они уже покрываются базовой льготой «600 м²», поэтому отдельного дополнительного вычета нет.

Для пенсионеров и предпенсионеров в Удмуртии земельный налог представляет собой одну из тех налоговых обязанностей, где законодательство предоставляет значительные послабления. Ключевые моменты, которые следует помнить:

• Полное освобождение от налога – для участков до 600 м²;
• Для больших участков налог рассчитывается только за площадь сверх 600 м²;
• Заявление необходимо подавать до 1 мая текущего года;
• Документы собираются в двух экземплярах, а форма заявления – КНД‑115/0063;
• При возникновении проблем следует обращаться в Межрайонную инспекцию ФНС России № 9 по Удмурти или в суд.

Своевременное оформление льготы позволяет пенсионерам существенно экономить семейный бюджет и сосредоточиться на более важных вопросах.

При необходимости уточнить актуальные ставки или получить форму заявления, рекомендуем посетить официальный сайт ФНС России или Портал государственных услуг.