Содержание:

1. Кто и что облагается
2. Как определяется налоговая база
3. Ставки в 2026 году: федеральные лимиты и муниципальные решения
4. Расчёт на примере Севастополя
5. Льготы и освобождения
6. Ключевые даты уплаты

Кто и что облагается

Объектом земельного налога признаются земельные участки‚ находящиеся:

• в собственности;
• в постоянном (бессрочном) пользовании;
• в пожизненном наследуемом владении.

Не облагаются‚ в частности‚ участки:

• изъятые из оборота (заповедники‚ особо охраняемые природные территории);
• занятые объектами государственной или муниципальной инфраструктуры;
• предоставленные для обеспечения безопасности‚ обороны или таможенных нужд.

Как определяется налоговая база

Налоговая база — это кадастровая стоимость участка‚ утверждённая на 1 января отчётного года (п. 1 ст. 390 НК РФ).
Если кадастровая стоимость изменена в течение года‚ она учитывается:

• со дня вступления в силу новых сведений в ЕГРН;
• или с 1 января следующего года — при массовом пересмотре кадастровой оценки.

Ставки в 2026 году

3.1 Федеральные предельные ставки

3.2 Региональные особенности

Муниципальные власти вправе:

• устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории земель‚ разрешённого использования‚ местоположения;
• вводить льготные коэффициенты или освобождения;
• утверждать дополнительные категории плательщиков‚ которым предоставляется пониженная ставка 0‚3 % (например‚ сельхозпредприятиям при определённых условиях).

Пример: Севастополь

Законом города Севастополя от № 831-ЗС внесены изменения в статью 2 Закона № 81-ЗС «О земельном налоге»:

• установлены новые дифференцированные ставки;
• для участков сельхозназначения с видом разрешённого использования для размещения сельхозпредприятий ставка снижена до 0‚3 % (подтверждено арбитражной практикой);
• подняты ставки для земель коммерческого и промышленного назначения (до 1‚0–1‚25 % в зависимости от зон).

Льготы и освобождения

Федеральные

• коренные малочисленные народы Севера и Дальнего Востока;
• участники СВО — списание задолженности по земельному налогу (с ).

Региональные

Регионы по-своему расширяют перечень льготников. К началу 2026 г. более 100 тыс. человек в одном только регионе получили федеральные и местные льготы.

Ключевые даты уплаты

Чтобы не получить пени:

1. Для физических лиц — до 1 декабря 2025 года оплатить налог за 2024 год.
2. Для организаций сроки устанавливают муниципалитеты‚ но не раньше 1 февраля следующего года.

Важно: изменение кадастровой стоимости или ставки после 1 января 2026 года не влияет на начисление налога за 2025 год.

Дата последнего обновления: