С 2023 года в России вступили в силу важные изменения‚ связанные с кадастровой стоимостью земельных участков и их
налогообложением. В статье мы разберём‚ какие нормы изменились‚ как теперь определяется налоговая база‚
какие последствия это имеет для собственников и какие возможности есть для оспаривания новых оценок.
Законодательная база
- Федеральный закон № 67‑ФЗ от – внес поправки в пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса РФ‚
уточнив порядок расчёта налоговой базы земельного участка. - Письмо Минфина РФ от № 03‑05‑06‑02/83417‚ в котором уточнено порядок применения новых правил
к налоговым периодам 2023‑2025 годов. - Государственная политика в сфере кадастровой оценки: цель – приблизить кадастровую стоимость к рыночной
стоимости недвижимости.
1.1 Что изменилось в пункте 1 ст. 391 НК?
Ранее налоговая база рассчитывалась по кадастровой стоимости‚ действующей на . С 2023 года
в расчёт берётся актуальная кадастровая стоимость‚ установленная в выписке из ЕГРН на дату
«начало налогового периода». Это означает‚ что любые изменения стоимости‚ внесённые в 2023‑2025 годы‚
непосредственно влияют на размер земельного налога.
Как формируется кадастровая стоимость?
Кадастровая стоимость – это оценка‚ проводимая Федеральной службой государственной регистрации‚
кадастра и картографии (Росреестр) на основании методики‚ установленной законом.
2.1 Основные факторы оценки
- Расположение участка (центр города‚ пригород‚ сельская местность).
- Назначение земельного участка (под жилую застройку‚ под коммерцию‚ под сельское хозяйство).
- Площадь и форма участка.
- Наличие инфраструктуры (дороги‚ коммуникации‚ инженерные сети).
- Сравнительный анализ рыночных сделок в аналогичных районах.
2.2 Процедура пересчёта в 2026 году
С начала 2026 года многие собственники получили уведомления об увеличении кадастровой стоимости их недвижимости.
Причина – обновление базы данных и применение более точных методов расчёта‚ а также корректировка
«доступных рыночных цен» за последние годы.
Как изменился расчёт земельного налога?
Налоговая база теперь определяется по формуле:
Налоговая база = Кадастровая стоимость (на 01.01.текущего года) × Коэффициент земельного налога‚ установленный муниципалитетом.
Пример расчёта (условные цифры):
- Кадастровая стоимость участка в 2022 году – 18 788 494‚54 руб.
- Кадастровая стоимость после пересчёта в 2024 году – 22 350 000‚00 руб.
- Коэффициент земельного налога в Москве – 0‚15 %.
Тогда налог за 2024 год составит:
22 350 000 ₽ × 0‚0015 = 33 525 ₽
Особенности налогообложения для различных категорий собственников
4.1 Пенсионеры
Для пенсионеров‚ получающих фиксированный доход‚ в ряде регионов предусмотрены льготы:
освобождение от уплаты земельного налога или снижение коэффициента до 0‚05 %. При этом необходимо
предоставить в налоговый орган подтверждающие документы (пенсионное удостоверение‚ справку о доходах).
4.2 Юридические лица (ООО на ОСНО)
Если предприятие владеет земельным участком‚ налог рассчитывается так же‚ как для физических лиц‚
но в бухгалтерском учёте учитывается амортизация и возможные налоговые вычеты по статье 346 НК РФ.
Как оспорить новую кадастровую стоимость?
Если собственник считает‚ что новая оценка завышена‚ он может подать запрос в Росреестр и
воспользоваться процедурой обжалования.
- Соберите доказательства рыночной стоимости (договоры купли‑продажи‚ оценочные заключения).
- Подайте заявление в Росреестр в течение 30 дней с момента получения уведомления.
- Если решение Росреестра не устраивает‚ подайте жалобу в суд в течение 30 дней после получения ответа.
Важно помнить‚ что в случае успешного оспаривания кадастровой стоимости налоговая база будет пересчитана‚
а переплата подлежит возврату в полном размере.
Перспективы и планы государства
По заявлениям правительства РФ‚ новая концепция земельного налога будет окончательно утверждена
до 1 декабря текущего года. Планируется:
- Установление единого федерального коэффициента‚ который будет дополняться региональными надбавками.
- Внедрение автоматизированных расчётов через личный кабинет налогоплательщика.
- Усиление контроля за своевременным обновлением кадастровой информации.
Практические рекомендации собственникам
- Следите за уведомлениями о изменении кадастровой стоимости – они приходят в виде официальных писем
или сообщений в личный кабинет ЕГРН. - Проверяйте актуальность данных в выписке из ЕГРН минимум раз в год.
- Своевременно оплачивайте земельный налог‚ чтобы избежать штрафов и пени.
- Если вы считаете оценку завышенной‚ собирайте рыночные аналоги и подавайте запрос в Росреестр в течение
установленного срока. - Для пенсионеров и иных льготных категорий уточняйте в муниципалитете возможность применения
сниженых коэффициентов.
Ввод новой кадастровой стоимости и изменение порядка расчёта земельного налога – важный шаг к более
справедливой системе налогообложения. Однако собственникам необходимо быть внимательными к
изменениям в законодательстве‚ регулярно проверять свои данные в ЕГРН и при необходимости
пользоваться правом на оспаривание.
Только при активном участии собственников в процессе оценки и своевременном исполнении
налоговых обязательств можно обеспечить прозрачность и предсказуемость налоговой нагрузки.