Актуально на 19 апреля 2026 г.
Что такое земельный налог
Земельный налог — это местный налог, который взимается с физических и юридических лиц, обладающих участками на праве собственности, дожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования. Правовое регулирование содержится в главе 31 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
Кто обязан платить
- Физические лица — собственники земельных участков, в т.ч. пенсионеры.
- Юридические лица, организации, зарегистрированные как собственники.
- Индивидуальные предприниматели — если участок используется в предпринимательской деятельности.
Исключение: лица, владеющие участками на праве безвозмездного пользования или по договору аренды, налог не платят.
Объект налогообложения
Налог облагаются земельные участки, расположенные на территории муниципалитета, где введён налог. Не являются объектом:
- Земли, изъятые из оборота (природные парки, заповедники, лесной фонд).
- Земли, занятые объектами федеральной собственности (включая объекты Минобороны).
- Участки из составного имущества многоквартирных домов (общая долевая собственность).
Налоговая база
Определяется как кадастровая стоимость участка на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Если кадастровая стоимость изменилась в течение года, она применяется в новом размере только с следующего налогового периода.
Налоговые ставки
| Категория земли и (или) разрешённое использование | Максимальная ставка, % от кадастровой стоимости |
|---|---|
| Сельхозугодья, жилищный фонд, ИЖС, личное подсобное хозяйство, садоводство, огородничество, дачное строительство | 0,3 % |
| Все остальные участки | 1,5 % |
Муниципалитеты вправе устанавливать дифференцированные ставки (в т.ч. нулевые) в зависимости от категории земель и их использования.
Льготы для пенсионеров и участников СВО
Федеральный вычет «6 соток»
С 2022 г. пенсионеры, предпенсионеры (за 5 лет до пенсии), инвалиды I и II групп, ветераны, родители многодетных семей и другие категории получают невозмещаемый налоговый вычет в размере 600 м² (6 соток) одного участка. То есть площадь 6 соток вычитается из общей площади, и налог начисляется только на остаток.
Дополнительные меры для участников СВО и их семей
- Полное освобождение от земельного налога на один участок площадью до 1 500 м², используемый для ИЖС, ЛПХ, садоводства или огородничества.
- Льгота действует с 2023 г. и оформляется автоматически налоговыми органами на основании данных Минобороны РФ (для участников СВО) или Росгвардии (для мобилизованных).
- Члены семьи участника СВО получают те же льготы по заявлению и при предъявлении документов, подтверждающих родство.
Расчёт налога
Формула:
Налог = (Кадастровая стоимость – Вычет 6 соток) × Доля в праве × Ставка × Коэффициент владения
Коэффициент владения = кол-во полных месяцев владения / 12.
Пример:
- Кадастровая стоимость участка 9 соток, 900 000 ₽.
- Льготник (пенсионер) применяет вычет 6 соток → 600 000 ₽.
- Налогооблагаемая база = 300 000 ₽.
- Ставка 0,3 % → 300 000 × 0,003 = 900 ₽ к уплате.
Порядок и сроки уплаты
- Физлица: получают налоговое уведомление до 1 ноября года, следующего за налоговым, и платят не позднее 1 декабря.
- Юрлица: самостоятельно рассчитывают авансовые платежи (I, II, III кварталы) и окончательный налог до 1 февраля следующего года.
Как оформить льготу
- Подать заявление о предоставлении льготы в любой налоговый орган (в т.ч. через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС).
- Приложить копии документов (пенсионное удостоверение, справка участника СВО, документы на землю).
- Срок подачи — до 31 декабря года, за который хотите получить льготу. При подаче позже перерасчёт делается за 3 последних года.
Новые изменения 2025-2026 гг.
Минфин и ФНС внесли поправки, которые:
- Упрощают процедуру автоматического применения льгот участникам СВО без заявлений.
- Разрешают муниципалитетам снижать ставку до 0 % для отдельных категорий льготников.
- Увеличивают контроль за правильностью кадастровой оценки, чтобы избежать необоснованного роста налога.
Частые вопросы (FAQ)
У меня два участка. Льгота распространяется на оба?
Нет. Вычет 6 соток или полное освобождение применяется только к одному участку по выбору налогоплательщика. На второй участок налог рассчитывается в полном объёме.
Я продал участок в июле 2025 г. Кто платит налог за 2025 год?
Вы платите за 7 месяцев (коэффициент 7/12). Новый собственник платит за оставшиеся 5 месяцев.
Как узнать кадастровую стоимость?
На публичной кадастровой карте pkk.rosreestr.ru или в выписке ЕГРН, заказанной через МФЦ или сайт Росреестра.
Земельный налог регулируется главой 31 НК РФ, но конкретные ставки и льготы устанавливают муниципалитеты. Пенсионеры и участники СВО имеют право на значительные послабления — вычет 6 соток или полное освобождение на один участок. Важно своевременно подать заявление, чтобы избежать переплат и получить законные льготы.