Актуально на
В 2026 году правила исчисления и уплаты земельного налога остались прежними: налоговая база определяется по кадастровой стоимости, ставки устанавливают муниципальные власти, но в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ. Ниже — подробная инструкция для всех категорий налогоплательщиков: физических лиц, ИП и организаций.
Что такое земельный налог муниципальных земель
Земельный налог — это местный налог, зачисляемый в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя, федеральной территории «Сириус»). Платят все собственники участков, а также лица, владеющие землёй на праве постоянного (бессрочного) пользования или наследования.
Кто обязан платить
- Физические лица (в т.ч. ИП) — по месту расположения участка.
- Юридические лица — организации, зарегистрированные в ЕГРЮЛ и владеющие землей.
- Долевые собственники — каждый платит пропорционально своей доле.
Налоговая база и формула расчёта
База:
Кадастровая стоимость земельного участка на 1 января отчётного года.
Формула:
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения (Кв)
Кв = Количество полных месяцев владения / 12.
Пример 2. Расчёт при изменении ставки
Параметры:
Кадастровая стоимость: 55 000 000 ₽
С 1 января ставка 0,8 %, с 14 сентября 2026 года — 0,35 %.
- До изменения: 8 месяцев.
55 000 000 × 0,008 × 8/12 = 293 333,33 ₽ - После изменения: 4 месяца.
55 000 000 × 0,0035 × 4/12 = 64 166,67 ₽
Допустимые ставки в 2026 году
| Категория земли | Максимальная ставка, % |
|---|---|
| 0,3 |
| Все остальные участки | 1,5 |
Муниципалитеты вправе снижать ставки или устанавливать дифференцированные коэффициенты, но не выше верхних пределов.
Льготы и освобождения
Федеральные льготники:
- организации, участники свободной экономической зоны (СЭЗ) или особых административных районов (ОАР);
- решения о льготах для участников СВО;
- для физлиц — пенсионеры, инвалиды I/II группы, чернобыльцы, участники ВОВ и др. (вычет 6 соток).
Муниципальные льготы:
Могут быть полное освобождение или снижение ставки. Уточняйте на сайте вашей администрации или в ФНС.
Сроки уплаты в 2026 году
- Физические лица и ИП: до 1 декабря 2026 года по квитанции ФНС.
- Юридические лица:
- авансовые платежи по 30.04, 31.07, 31.10;
- окончательный расчёт за 2026 год — .
Практические шаги для бухгалтера организации
- Проверьте кадастровую стоимость на через rosreestr.gov.ru.
- Уточните ставку — постановление муниципалитета или закон города.
- Рассчитайте авансы по формуле: ¼ × КС × Ставка.
- Сдайте декларацию до (электронно).
Частые ошибки
- Использование предыдущего года кадастровой стоимости.
- Отсутствие коэффициента владения при продаже/покупке участка.
- Игнорирование изменения ставки в середине года (см. Пример 2).
Где посмотреть ставку в вашем муниципалитете
ФНС-сервис «Справочник налоговых ставок и льгот по земельному налогу»
Перейдите по ссылке nalog.gov.ru/rn77/service/tax_land, выберите регион и муниципалитет — увидите актуальную ставку и список льгот.
В 2026 году земельный налог муниципальных земель рассчитывается по классической схеме: кадастровая стоимость × ставка × количество месяцев владения. Основные изменения коснулись только деталей ставок в отдельных муниципалитетах (например, в Севастополе ставки пересмотрены законом 831-ЗС от ). Своевременно проверяйте данные в ЕГРН и следите за местными нормативными актами — так вы избежите начисления пени (1/150 ставки ЦБ за каждый день просрочки).
Если нужно — задайте вопрос в комментариях или обратитесь в любую ИФНС России.