Земельный налог – один из основных имущественных налогов, который взимается с физических и юридических лиц за право собственности или
владения земельными участками. Налоговая база, ставки и льготы в Москве и Московской области различаются, потому что каждая муниципальная
территория имеет право самостоятельно устанавливать налоговую ставку в пределах, определённых Налоговым кодексом РФ.
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ) – статья 394 определяет порядок расчёта земельного налога.
- Закон «О налоге на имущество физических лиц» от № 74‑ОЗ (для Москвы) регулирует дополнительные вычеты и льготы.
- Нормативные правовые акты муниципальных образований (решения Совета депутатов Московской области, Департамента финансов города Москвы).
- Разъяснения Федеральной налоговой службы (ФНС) -024 г., 2025 г. – порядок применения кадастровой стоимости, сроки уплаты и порядок расчёта.
Ключевые понятия
- Кадастровая стоимость (КС) – рыночная стоимость земельного участка, определённая в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). В расчёте
используется актуальная КС, действующая на 01.01.года, за который начисляется налог. - Налоговая ставка – процент от кадастровой стоимости, устанавливаемый муниципальными органами. Для физических лиц в большинстве районов
Московской области ставка составляет 0,3 % от КС, в Москве – 0,1‑0,3 % в зависимости от категории земли. - Льготы и вычеты – снижают налоговую базу (например, для пенсионеров, ветеранов, многодетных семей, сельскохозяйственных земель).
Ставки земельного налога (2023‑2025)
| Год | Москва (процент от КС) | Московская область (процент от КС) | Примечание |
|---|---|---|---|
| 2023 | 0,1 % – 0,3 % (в зависимости от категории земельного участка) | 0,3 % (стандартная ставка) | Ставки утверждены решениями муниципальных образований. |
| 2024 | 0,1 % – 0,3 % (дополнительные вычеты для ИЖС) | 0,3 % (с учётом актуализированной КС с ) | ФНС уточнила, что в расчёте используется КС, утверждённая в 2022 году. |
| 2025 | 0,1 % – 0,3 % (возможны повышенные ставки для коммерческих территорий) | 0,3 % (базовая ставка) + 0,5 % для особо ценных участков (по решению муниципалитета) | В некоторых районах Московской области введены повышенные ставки для промышленных зон. |
Как рассчитывается земельный налог
Формула расчёта одинаковая для обеих территорий:
Налог = Кадастровая стоимость (КС) × Ставка (в %) × Коэффициент (если предусмотрен)
Где:
- КС – в рублях, указана в выписке из ЕГРН.
- Ставка – процент, установленный муниципалитетом.
- Коэффициент – применяется в случае льгот (например, 0,5 для пенсионеров).
Пример расчёта для физического лица (Московская область)
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Площадь участка | 10 соток (0,1 га) |
| Кадастровая стоимость (на ) | 1 500 000 ₽ |
| Ставка налога | 0,3 % = 0,003 |
| Льготный коэффициент | 1 (нет льгот) |
| Налог к уплате | 1 500 000 ₽ × 0,003 = 4 500 ₽ |
Пример расчёта для организации (Москва)
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Кадастровая стоимость участка | 10 000 000 ₽ |
| Ставка для промышленного участка | 0,5 % = 0,005 |
| Льготный коэффициент | 1 (нет льгот) |
| Налог к уплате | 10 000 000 ₽ × 0,005 = 50 000 ₽ |
Сроки уплаты
- Для физических лиц – до 30 апреля года, следующего за отчётным (с учётом продлений, объявленных ФНС).
- Для юридических лиц – до 31 марта года, следующего за отчётным.
- Оплата производится в два этапа (если сумма превышает 10 000 ₽):
• 1‑й платеж – до 15 февраля;
• 2‑й платеж – до 30 апреля.
Льготы и вычеты
Существует несколько категорий налогоплательщиков, которым предоставляются льготы:
| Категория | Условие получения | Размер льготы |
|---|---|---|
| Пенсионеры | Возраст 65+ (мужчины) / 60+ (женщины) | Ставка снижается до 0,1 % (коэффициент 0,5) |
| Ветераны Великой Отечественной войны | Документ, подтверждающий статус | Полное освобождение от налога |
| Многодетные семьи (3 и более детей) | Свидетельство о многодетности | Ставка 0,15 % вместо 0,3 % |
| Сельскохозяйственные земли | Регистрация в качестве сельскохозяйственного предприятия | Полное освобождение или ставка 0,1 % |
| Образовательные и культурные учреждения | Лицензия/свидетельство о статусе | Освобождение от налога |
*Льготы предоставляются только после подачи соответствующего заявления в налоговый орган в срок до 31 января отчетного года.
Порядок подачи декларации и оплаты
- Получить выписку из ЕГРН с актуальной кадастровой стоимостью участка.
- Узнать ставку налога в муниципальном образовании (сайт Департамента финансов или ФНС).
- Заполнить форму Декларация по земельному налогу (форма 2‑НДФЛ) для физических лиц
или Декларация по налогу на имущество организаций (форма 2‑НДФЛ/4‑НДФЛ) для юр. лиц. - Подать декларацию в налоговый орган (лично, через личный кабинет на сайте ФНС или через электронные сервисы «Контур.Экстерн», «СБИС»).
- Сформировать платежный документ (КПП) и оплатить через онлайн‑банкинг, терминалы или в банке.
- Сохранить подтверждение оплаты – в случае проверки его могут запросить.
Онлайн‑сервисы и калькуляторы
Для упрощения расчётов существует несколько проверенных сервисов:
- Официальный Калькулятор земельного налога на сайте ФНС России (раздел «Имущественные налоги»).
- Сервисы Контур.Экстерн и СБИС автоматически формируют декларацию и платежные поручения.
- Региональные порталы Московской области и г. Москвы – в разделе «Налоговый калькулятор» можно ввести площадь, КС и получить итог.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Где взять актуальную кадастровую стоимость?
Кадастровую стоимость (КС) можно посмотреть в личном кабинете на портале Росреестра, а также в выписке из ЕГРН, полученной в МФЦ или онлайн‑службе ФНС.
Можно ли изменить ставку налога?
Ставка определяется муниципальными органами и может изменятся ежегодно. Изменения публикуются в официальных актах и на сайтах региональных финансовых департаментов.
Что делать, если налог начислен неверно?
Необходимо написать заявление в налоговый орган с указанием причины несогласия и приложить доказательства (например, справку о льготах). При положительном решении начисление корректируется.
Как оформить льготу для пенсионеров?
Пенсионеру необходимо предоставить в налоговый орган копию пенсионного удостоверения и заявление о применении льготной ставки до 31 января отчетного года.
Земельный налог в Москве и Московской области – это обязательный платеж, который зависит от кадастровой стоимости участка и от установленной муниципальной ставки. Основные отличия:
- В Москве ставка варьируется от 0,1 % до 0,3 % в зависимости от категории земли; в Московской области – стандартно 0,3 %.
- Ставки могут повышаться для коммерческих и промышленных участков.
- Льготные группы (пенсионеры, ветераны, многодетные семьи, сельхозучастки) могут значительно снизить налоговую нагрузку.
- Сроки уплаты различаются: до 30 апреля для физических лиц и до 31 марта для юридических лиц.
Для корректного расчёта и своевременной уплаты рекомендуется использовать официальные онлайн‑калькуляторы, хранить актуальные выписки из ЕГРН и своевременно подавать заявления о льготах.
Информация актуальна на 19 апреля 2026 года. Для уточнения ставок и льгот рекомендуется обращаться к официальным сайтам ФНС России, Город Москвы и Московской области.