Что такое земельный налог и кто должен платить

Земельный налог – это обязательный местный налог, который взимается с владельцев земельных участков, расположенных на территории конкретного муниципального образования. В Московской области порядок исчисления, ставки, льготы и сроки уплаты устанавливаются:

• Законом Московской области от 19 ноября 2003 г. № 1/76-П «О налоге на имущество организаций» (в части общих принципов);
• решениями муниципальных советов/дум каждого района или городского округа Подмосковья.

Кто признается плательщиком?

Налог платят:

1. Физические лица – собственники, владельцы, постоянные (бессрочные) пользователи земли, а также наследники, принявшие наследство.
2. Организации – собственники, арендаторы (при условии перехода права постоянного пользования), а также обладатели земельных участков по договору безвозмездного пользования.

Налоговая база: как определяется

Налог исчисляется от кадастровой стоимости земельного участка на 1 января отчетного года.

Если кадастровая стоимость изменилась в течение года, она учитывается новой с следующего года, кроме случаев:

• ошибок кадастровой оценки – исправляются ретроспективно;
• изменения категории разрешенного использования – новая цена применяется с момента внесения изменений в ЕГРН.

Базовые ставки земельного налога в Московской области (2025)

Максимальные ставки регламентированы ст. 394 НК РФ. Муниципальные власти Подмосковья могут их снижать, но не повышать.

Дифференциация и местные особенности

Примеры ставок в крупнейших муниципалитетах

Красногорский городской округ

Согласно Решению Совета депутатов от № 277/18 (в редакции от ):

• 0,17 % – для земель под ИЖС и ЛПХ;
• 0,3 % – для дачных и садовых участков;
• 1,5 % – для коммерческой застройки;
• 0,1 % – для участков под объектами ЖКХ, расположенных в МКД.

Зарайский муниципальный район

Совет депутатов установил:

• 0,3 % – садовые товарищества;
• 0,1 % – для многодетных семей при доле в праве ≤ 600 м².

Балашиха, Подольск, Люберцы

Ставки варьируются от 0,1 % (для садоводов) до 1,5 % (торговые центры). Подробности можно проверить в онлайн-сервисе ФНС «Справочная информация о ставках и льготам по имущественным налогам».

Льготы и вычеты

Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)

• 0 руб. – участки под: общественную инфраструктуку ЖКХ, автомобильные дороги общего пользования, особо охраняемые природные территории, кладбища.
• 0 руб. – для организаций-участников свободных экономических зон (СЭЗ), резидентов особых экономических зон, религиозных организаций.

Региональные льготы Московской области

• 10 000 руб. – вычет из кадастровой стоимости для пенсионеров, инвалидов I-II групп, ветеранов ВОВ, чернобыльцев при наличии одного участка ≤ 600 м².
• 50 % скидка – для многодетных семей (3+ детей). Требуется заявление в ИФНС и справка об ограничении.
• Полное освобождение – для участков до 600 м², используемых под личное подсобное хозяйство, индивидуальные теплицы, садоводство, если площадь не превышает 600 м² и владелец является пенсионером (в отдельных муниципалитетах).

Порядок расчета

Для физических лиц

Формула:

Налог = (Кадастровая стоимость – Льготный вычет) × Ставка × Коэффициент владения

• Коэффициент владения = месяцев владения / 12.
• ИФНС формирует налоговое уведомление до 1 ноября текущего года; уплата до 1 декабря.

Для организаций

Организации самостоятельно:

1. Определяют кадастровую стоимость по ЕГРН.
2. Рассчитывают авансовые платежи (по итогам I, II, III кварталов) и годовой налог.
3. Подают декларацию по земельному налогу (форма КНД 1153005) до 31 марта следующего года.
4. Уплачивают авансы до 30 апреля, 31 июля, 31 октября; окончательный расчет – до 1 марта следующего года.

Сроки уплаты в 2025 году (актуально на )

Как узнать точную ставку и льготы по конкретному участку

1. Перейдите на сайт ФНС России.
2. Откройте сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
3. Укажите регион «50 – Московская область», муниципальное образование, тип налога – земельный.
4. Скачайте актуальное решение Совета депутатов.

Примеры расчета

Пример 1. Садовый участок в Красногорском районе

• Кадастровая стоимость: 1 200 000 руб.
• Ставка: 0,3 %.
• Вычет для пенсионера: 10 000 руб. (добровольно).

Налог = (1 200 000 – 10 000) × 0,3 % = 3 570 руб.

Пример 2. Коммерческий участок в центре Подольска (категория «земли поселений»)

• Кадастровая стоимость: 25 000 000 руб.
• Ставка: 1,5 %.
• Льгот нет.

Налог = 25 000 000 × 1,5 % = 375 000 руб. (организация платит авансами по 93 750 руб. в квартал).

Частые вопросы и ответы

Вопрос 1: Как оспорить кадастровую стоимость?

Можно подать заявление в Росреестр или обратиться в суд. При успешном пересмотре налог пересчитывается с начала налогового периода, в котором подано заявление.

Вопрос 2: Нужно ли подавать нулевую декларацию, если налог равен 0?

Для организаций – да, подаётся нулевая декларация. Для физлиц – нет, ИФНС сама формирует уведомление.

Вопрос 3: Какие КБК использовать при оплате?

• 182 1 06 06031 03 1000 110 – земельный налог юр. лиц.
• 182 1 06 06032 03 1000 110 – земельный налог физ. лиц.

1. Проверьте кадастровую стоимость на rosreestr.gov.ru.
2. Узнайте ставку и льготы в онлайн-сервисе ФНС.
3. Физлица платят по уведомлению ИФНС до 1 декабря.
4. Организации самостоятельно рассчитывают налог и платят авансы.
5. Не забудьте подать заявление на льготу до 1 ноября текущего года.