Самарская область входит в число регионов, где земельный налог регулируется как на уровне федерального законодательства, так и на уровне регионального и муниципального правовых актов. В статье подробно рассматриваются:
- какие ставки действуют в 2023‑2026 гг.
- какие льготы могут применяться.
- какие коды бюджетной классификации (КБК) использовать при уплате налога через ЕНП.
- пошаговый порядок расчёта и подачи декларации.
- особенности уплаты для юридических и физических лиц, а также для сельских поселений (пример – Новые Ключи).
Правовая база
Основные документы, регулирующие земельный налог в Самарской области:
- Федеральный закон № 131‑ФЗ «О налоге на имущество физических лиц» и № 143‑ФЗ «О налоге на имущество организаций» (в части налога на землю).
- Решение собрания представителей сельского поселения Новые Ключи (в ред. от № 20‑4) «Об установлении земельного налога на территории сельского поселения Новые Ключи» (основано на постановлении от № 17‑2).
- Приказ Минфина РФ № 132н (утверждающий таблицу КБК на 2023‑2024 годы) и последующие поправки, опубликованные на портале nalog.ru.
- Региональные нормативные акты Самарской области, размещённые на официальном сайте ФНС России (раздел «Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Самарской области»).
Ставки земельного налога в Самарской области
| Год | Ставка для юридических лиц, % от кадастровой стоимости | Ставка для физических лиц, % от кадастровой стоимости | Льготные категории |
|---|---|---|---|
| 2023 | 0,1 % – 1,5 % (в зависимости от категории земли) | 0,1 % – 1,0 % | Сельхозугодья, земли под жильё, земли, занятые общественными нуждами. |
| 2024 | 0,1 % – 1,5 % | 0,1 % – 1,0 % | Увеличены льготы для ветеранов, инвалидов и сельских жителей. |
| 2025 | 0,1 % – 1,5 % | 0,1 % – 1,0 % | Введены новые льготы для небольших фермерских хозяйств (до 5 га). |
| 2026 | 0,1 % – 1,5 % | 0,1 % – 1,0 % |
Важно: точные ставки могут отличаться в зависимости от категории земель (сельскохозяйственная, под жилую застройку, под коммерческое использование и т.д.). Для получения актуального перечня ставок рекомендуется обращаться к официальному справочнику ФНС России по земельному налогу в Самарской области.
Льготы и вычеты
В Самарской области действуют следующие льготные категории (полный перечень – в справочнике ФНС):
- земли, находящиеся в собственности ветеранов Великой Отечественной войны, инвалидов I‑II групп;
- земли, использованные под социальное жильё (социальные программы муниципалитета);
- земли, используемые в малом фермерском хозяйстве (до 5 га);
- земли, занятые общественными нуждами (школы, больницы, дороги).
Для получения льготы необходимо подать Уведомление о применении льготы в налоговый орган по месту нахождения земельного участка до 31 декабря года, предшествующего уплате налога.
Коды бюджетной классификации (КБК) для земельного налога
С 2024 года уплата большинства налогов в Самарской области осуществляется через Единый налоговый платеж (ЕНП). Коды КБК указываются в платежных поручениях и в электронных формах (декларация, уведомление). Ниже – актуальные КБК на 2024‑2026 годы.
КБК для юридических лиц
| Назначение | Код КБК | Комментарий |
|---|---|---|
| Земельный налог (ежегодный) – ЕНП | 182 01 06 12 01 01 0000 510 | Общий код для всех юридических лиц в Самарской области (ОКТМО 63). |
| Пени за просрочку уплаты | 182 01 06 12 01 01 0000 511 | Применяется только при наличии просрочки. |
| Сбор за обработку электронных документов (ЕНП) | 182 01 06 12 01 01 0000 512 | Включается автоматически в платежную форму ЕНП. |
КБК для физических лиц
| Назначение | Код КБК | Комментарий |
|---|---|---|
| Земельный налог (ежегодный) – ЕНП | 182 01 06 12 01 01 0000 520 | Код для физических лиц (ОКТМО 63). |
| Пени за просрочку | 182 01 06 12 01 01 0000 521 | Указывается, если платеж выполнен после установленного срока. |
Как найти правильный КБК? На портале КБК ФНС введите ОКТМО (для Самарской области – 63) и тип налога «Земельный налог». Система выдаст актуальный код.
Порядок расчёта и уплаты земельного налога
Расчёт налога
- Определите кадастровую стоимость земельного участка (см. Росреестр).
- Установите категорию земли (сельскохозяйственная, под жилую застройку, под коммерческую деятельность и т.д.).
- Выберите ставку налога из таблицы выше, учитывая льготы (если они применимы).
- Выполните расчёт по формуле:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка (%) – Льготы (в руб.) - Полученный результат указывается в Уведомлении о расчёте земельного налога (форма 2‑НДФЛ для физических лиц, форма 2‑УН для юридических лиц).
Подача уведомления
- Срок подачи уведомления – до 31 марта года, предшествующего уплате налога.
- Уведомление можно подать:
- через личный кабинет налогоплательщика на Госуслугах;
- в электронном виде через программу Контур.Экстерн;
- в бумажном виде в отделение ФНС по месту нахождения участка.
Платёж через ЕНП
- Сформируйте платёжное поручение в банковской системе (интернет‑банк, приложение). В поле «Код бюджетной классификации (КБК)» введите соответствующий код (см. раздел 4).
- Укажите Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и Код бюджетной классификации (КБК) в строке «Назначение платежа». Пример строки:
ИНН 6301234567 182 01 06 12 01 01 0000 510 - Оплатите сумму до 31 апреля (для юридических лиц) или 30 апреля (для физических лиц) текущего года.
- Сохраните подтверждение платежа – оно понадобится при проверке в налоговой инспекции.
Пример расчёта земельного налога (2025 год)
Допустим, юридическое лицо владеет сельскохозяйственной землей площадью 10 га, кадастровая стоимость 1 500 р/м².
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Площадь | 10 га = 100 000 м² |
| Кадастровая стоимость (за м²) | 1 500 р |
| Общая кадастровая стоимость | 150 000 000 р |
| Ставка налога (для сельскохозяйственной земли) | 0,3 % |
| Налог без льгот | 150 000 000 × 0,003 = 450 000 р |
| Льгота (фермерское хозяйство до 5 га – не применяется, площадь >5 га) | 0 р |
В платёжном поручении указываем КБК 1###-###-####10000510 и совершаем оплату до 31 апреля 2025 г.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Почему в 2024 году изменились КБК?
С 2024 года ФНС перешла на единый механизм Единого налогового платежа (ЕНП). Старые коды, использовавшиеся в платежных документах (например, 02), больше не поддерживаются. Поэтому необходимо использовать актуальные коды, указанные в таблице раздела 4.
Как проверить, правильно ли указан КБК?
После формирования платёжного поручения в онлайн‑банке система обычно проверяет корректность кода. Если возникает ошибка, проверьте:
- правильность ОКТМО (для Самарской области – 63);
- отсутствие пробелов и лишних символов;
- соответствие кода типу налогоплательщика (юридическое лицо – «510», физическое лицо – «520»).
Что делать, если налог уплачен позже установленного срока?
Требуется уплатить не только основной налог, но и пеню (обычно 1 % от суммы налога за каждый месяц просрочки). Пени рассчитываются по отдельному КБК (см. таблицу в разделе 4) и вносятся в тот же платёжный документ.
Можно ли оплатить налог в рассрочку?
Для юридических лиц в Самарской области предусмотрена возможность рассрочки при наличии обоснованных причин (например, финансовые трудности). Заявление о рассрочке подаётся в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля, а решение принимается в течение 30 дней.
Полезные ссылки и ресурсы
- ФНС России – Земельный налог (Самарская область)
- КБК ФНС – поиск кодов по ОКТМО
- КонсультантПлюс – нормативные акты по земельному налогу
- Контур.Норматив – таблицы КБК на 2024‑2026 годы
- Росреестр – кадастровая стоимость земли
- Госуслуги – личный кабинет налогоплательщика
Земельный налог в Самарской области – это обязательный платеж, который требует внимательного подхода к расчёту, учёту льгот и правильному заполнению платёжных документов. С 2024 года основной инструмент уплаты – ЕНП, а соответствующие КБК (например, 1###-###-####10000510 для юридических лиц) обязаны быть указаны в платёжных поручениях. Соблюдая сроки подачи уведомления (до 31 марта) и уплаты (до 31 апреля), вы избежите начисления пени и сможете воспользоваться льготными режимами, предусмотренными региональными нормативными актами.
Если у вас возникли вопросы по конкретному участку или требуется помощь в составлении уведомления, рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в отделение ФНС по месту нахождения недвижимости.
Дата актуализации информации: 18 апреля 2026 года. Источники – официальные публикации ФНС России, Приказ Минфина РФ № 132н, решения муниципальных органов Самарской области, а также материалы портала nalog-nalog.ru.