В Налоговом кодексе РФ земельный налог регулируется Главой 31, которая охватывает статьи с 387 по 398. Это единый раздел, где описаны все правила:
- кто платит;
- что облагается;
- как рассчитывать;
- когда и куда платить.
Содержание Главы 31 НК РФ (ст. 387–398)
| Статья | О чём говорится |
|---|---|
| 387 | Общие положения: налог вводится на уровне муниципалитетов (или федеральных городов); |
| 388 | Налогоплательщики: организации и физлица, у которых есть право собственности, доверительное управление или пожизненное наследуемое владение участком. |
| 389 | Объект: только земельные участки, за исключением
|
| 390 | Налоговая база: кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН на 1 января года. |
| 391 | Как уточнить кадастровую стоимость и применить вычеты. |
| 392 | Особенности: долевая собственность пропорционально долям. |
| 393 | Налоговый период: календарный год. Некоторые муниципалитеты вводят авансы (I, II, III кварталы). |
| 396 | Порядок расчёта: Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Квл (коэффициент владения). |
| 396.1 | Налоговый вычет 0,5 % от капвложений для участников СЗПК. |
| 397 | Сроки:
|
| 398 | Утратила силу (с 2020 г.). |
Как узнать ставку и льготы
Конкретные ставки (но не выше пределов НК РФ) и льготы устанавливают:
- муниципальные образования (Закон города, района, поселения);
- законы Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.
Например, для швейного производства в одном районе могут освободить от земельного налога на 3 года, а в другом — снизить ставку до 0,3 % вместо 1,5 %.
Краткий алгоритм для бизнеса
- Найдите участок в ЕГРН, посмотрите кадастровую стоимость.
- Проверьте в местном законе: есть ли льгота для швейного производства.
- Если участок куплен в 2024 г., коэффициент Квл = мес. владения / 12.
- Рассчитайте авансы (если введены): ¼ × налог.
- Учтите возможный вычет по ст. 396.1 при участии в СЗПК.