С 1 декабря 2025 года уже прошёл финальный срок уплаты имущественных налогов (включая земельный налог), но каждый год процедура повторяется․ Ниже приведён актуальный алгоритм на 2026 год: от получения уведомления до фиксации платежа в личном кабинете налогоплательщика․
Кто должен платить земельный налог?
- Физические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении․
- Индивидуальные предприниматели, если объект числится на их «балансе» как на физическое лицо (а не на ООО)․
Когда приходит уведомление
Уведомление о сумме налога (НФД «Налоговое уведомление-решение») формируется ФНС России не позднее 1 ноября текущего года․ В 2025 году почти все уведомления были уже разосланы в октябре․ Отсутствие бумажного письма не освобождает от обязанности уплатить налог — проверьте электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика»․
Как рассчитывается земельный налог
Формула:
Налог = (Кадастровая стоимость участка × Налоговая ставка) × Коэффициент владения × Льгота
- Кадастровая стоимость берётся на 1 января расчётного года (ЕГРН/Публичная кадастровая карта)․
- Налоговая ставка:
- 0,3 % — для сельхозземель, ИЖС, ЛПХ, садоводств, огородничества․
- 1,5 % — для всех остальных категорий․
- Сниженные ставки возможны на уровне муниципалитета․
- Коэффициент владения = (кол-во полных мес․ владения) / 12․ При продаже/покупке в течение месяца берётся округление до целого месяца в пользу налогоплательщика (п․ 7 ст․ 396 НК РФ)․
- Льгота — 6 соток не облагаются для пенсионеров, инвалидов, ветеранов и др․ (ст․ 391 НК РФ)․ Заявление на льготу подаётся один раз и действует «до отмены»․
Как и где оплатить земельный налог в 2026 году
Онлайн-каналы
- Личный кабинет налогоплательщика (lkfl․nalog․ru) → «Начисления → Оплатить»․
- Госуслуги → «Оплата налогов»․
- СБП (Система быстрых платежей) по QR-коду на уведомлении․
Оффлайн-каналы
- Отделения банков с распечатанной квитанцией (форма ПД-4)․
- Почта России — оплата по квитанции через «Почта-Банк»․
Важные даты на 2026 год
| Событие | Крайний срок |
|---|---|
| Формирование налогового уведомления | 1 ноября 2026 г․ |
| Уплата налога за 2025 налоговый период | 1 декабря 2026 г․ |
| Подача заявления на льготу или спор кадастровой стоимости | До 1 ноября 2026 г․ |
Что делать, если уведомление не пришло или сумма завышена
- Проверьте онлайн — уведомление может быть только в электронном виде․
- Самостоятельно сообщите о наличии объекта: заявление в ФНС по форме 1150068 (если не получали уведомление два и более налоговых периода подряд)․
- Оспорьте кадастровую стоимость через комиссию при Росреестре или в суде в течение 5 лет с даты внесения сведений в ЕГРН․
Пример расчёта
Дано: участок под ИЖС, кадастровая стоимость 2 500 000 ₽, пенсионер, владеет участком с февраля 2025 года, ставка 0,3 %, льгота 6 соток (участок 8 соток)․
Расчёт:
- Налогооблагаемая площадь = 8 ─ 6 = 2 сотки․
- Доля стоимости = 2 500 000 ₽ × 2/8 = 625 000 ₽․
- Коэффициент владения = 11/12 (февраль-декабрь)․
- Налог = 625 000 × 0,3 % × 11/12 = 1 718,75 ₽․
Подводим итог
Земельный налог уплачивается ежегодно до 1 декабря․ Алгоритм прост: дождаться уведомления, проверить кадастровую стоимость, применить льготы и оплатить любым удобным способом․ Просрочка грозит пеней (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки) и принудительным взысканием через суд при долге свыше 3 000 ₽․
Не игнорируйте налоговые уведомления!