В рамках подготовки к Единому государственному экзамену (ЕГЭ) по обществознанию часто встречаются вопросы о классификации налогов и сборов, а также о расчёте их размеров. Среди самых популярных тем – земельный налог и государственная пошлина. В статье разберём, что представляют собой эти финансовые обязательства, к какой категории (федеральные, региональные, местные) они относятся, как рассчитываются их ставки, и какие типичные задания могут встретиться на экзамене.

Что такое земельный налог?

Земельный налог – это местный налог, который взимается с физических и юридических лиц за пользование земельными участками, расположенными в пределах муниципального образования. Он регулируется Налоговым кодексом РФ, главным образом статьёй 15, где указано, что земельный налог относится к местным налогам.

Кому уплачивается налог?

• Физическим лицам – владельцам или пользователям земельных участков.
• Юридическим лицам – компаниям, у которых в собственности или в оперативном управлении находятся земельные участки.

Ставки земельного налога

Ставка устанавливается органами местного самоуправления, но не может превышать 1,5 % от кадастровой стоимости земли (по состоянию на 2025 год). В некоторых регионах могут действовать льготные ставки (например, 0,5 % для сельскохозяйственных земель).

Как рассчитывается налог?

1. Определяется кадастровая стоимость участка (указывается в кадастровом паспорте).
2. Выбирается ставка, установленная муниципалитетом.
3. Выполняется умножение: Налог = Кадастровая стоимость × Ставка.

Пример расчёта: если кадастровая стоимость участка составляет 1 500 000 руб., а ставка налоговой ставки в данном муниципалитете – 1 %, то налог будет равен 15 000 руб.

Что такое государственная пошлина?

Государственная пошлина – это федеральный сбор, который уплачивается за получение определённых государственных услуг. В отличие от налога, который является обязательным финансовым обязательством независимо от получения услуги, пошлина взимается только в случае фактического обращения за услугой.

К какой категории относится государственная пошлина?

Согласно статье 13 Налогового кодекса РФ, государственная пошлина относится к федеральным налоговым сборам. Таким образом, её размер и порядок уплаты регулируются на уровне федерального законодательства.

Примеры государственных пошлин

• Пошлина за государственную регистрацию прав собственности на недвижимое имущество (квартиры, земельный участок, иное имущество).
• Пошлина за выдачу паспорта гражданина РФ.
• Пошлина за выдачу свидетельства о государственной регистрации юридического лица.

Размеры госпошлины за регистрацию прав собственности

Согласно справочной информации КонсультантПлюс (раздел VII), размеры государственной пошлины зависят от типа объекта и стоимости сделки. Примерные тарифы (по состоянию на 2026 год):

Сравнительная таблица: земельный налог vs государственная пошлина

Как темы «земельный налог» и «государственная пошлина» появляются в ЕГЭ?

В экзамене по обществознанию часто задаются задачи, требующие:

• Определить, к какой категории относится конкретный налог или сбор.
• Сравнить функции федеральных, региональных и местных налогов.
• Выполнить простейший расчёт суммы налога/пошлины.
• Показать понимание роли налогов в формировании бюджетов разных уровней.

Типичные формулировки заданий

1. Установите соответствие: в первой колонке указаны виды налогов (земельный налог, государственная пошлина, НДФЛ и т.д.), во второй – их классификация (федеральный, региональный, местный). Требуется подобрать правильные пары.
2. Расчёт налога: дан кадастровая стоимость земельного участка и ставка муниципалитета. Нужно вычислить сумму налога.
3. Теоретический вопрос: «Объясните, чем отличается налог от сбора (пошлины) с точки зрения правового регулирования и бюджета».

Пример задания и его решение

Задание: Гражданин Иванов владеет земельным участком в сельской местности, кадастровая стоимость которого составляет 2 000 000 руб. Ставка земельного налога в его муниципалитете – 0,8 %. Рассчитайте размер налога и определите, в чей бюджет поступит полученная сумма.

Решение:

1. Вычисляем налог: 2 000 000 × 0,008 = 16 000 руб.
2. Поскольку земельный налог – местный налог, полученные 16 000 руб. поступят в бюджет муниципального образования.

Ответ: 16 000 руб., бюджет муниципального образования.

Как готовиться к этим заданиям?

• Запомните классификацию: земельный налог – местный, государственная пошлина – федеральный сбор.
• Тренируйте простые арифметические расчёты (умножение стоимости на процент).
• Изучайте примеры из нормативных актов (статьи 13 и 15 НК РФ), чтобы быстро находить нужную информацию.
• Практикуйте задания типа «установите соответствие», выписывая в таблицу два столбца и проверяя ответы.

Полезные ресурсы для самостоятельного изучения

• КонсультантПлюс – справочная информация о размерах государственной пошлины и налоговых ставках.
• Официальный сайт ФНС России – тексты статей 13 и 15 Налогового кодекса РФ.
• Сайт nalog-nalog.ru – разбор классификации налогов и сборов.
• Подготовительные курсы EGE-2026 – тестовые варианты по обществознанию.

Понимание различий между земельным налогом и государственной пошлиной является ключевым для успешного прохождения ЕГЭ по обществознанию; Земельный налог – это местный налог, рассчитывающийся от кадастровой стоимости и поступающий в бюджет муниципального уровня. Государственная пошлина – федеральный сбор, фиксированный в денежном эквиваленте, который уплачивается за конкретную государственную услугу, например, за регистрацию прав собственности.

Регулярные практические упражнения, изучение нормативных статей и проверка своих решений с помощью онлайн‑тестов помогут закрепить материал и уверенно отвечать на экзаменационные вопросы.