Земельный налог – один из основных имущественных налогов, который уплачивается собственниками или иными владельцами земельных участков․ В городе Бор правила начисления и уплаты налога регулируются Налоговым кодексом РФ, региональными нормативными актами и постановлениями муниципального образа­ния․

Правовая основа

• Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая‑вторая, статья 394‑395)․
• Федеральный закон № 389‑ФЗ «Об изменениях в земельном налоге» (вступил в силу с 2024 года)․
• Закон Иркутской области от  № 23‑ОЗ «О земельном налоге в Иркутской области»․
• Постановление администрации города Бор № 15‑о от  «О ставках земельного налога и порядке его уплаты»;

Кто является плательщиком?

Плательщиком земельного налога считается владелец (собственник), арендатор (если договор аренды подразумевает передачу права собственности) или иной субъект, указанный в реестре прав на землю․

Налоговая база

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости земельного участка, установленной Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр)․ Для физических лиц налоговая база = кадастровая стоимость × коэффициент, установленный муниципальными властями (обычно 1,0)․

Ставки земельного налога в городе Бор

Ставка может быть уменьшена до 0,3 % в случае наличия льгот, предусмотренных Налоговым кодексом (пенсионеры, инвалиды, ветераны и др․)․ Максимальная ставка – 1,5 % (для особо ценных земель, если местные органы установили такой уровень)․

Формула расчёта налога

Налог = Кадастровая стоимость (руб․) × Ставка (%) × Коэффициент владения

Где:

• Кадастровая стоимость – определяется в реестре Росреестра․
• Ставка – берётся из таблицы выше в зависимости от назначения участка․
• Коэффициент владения – обычно 1,0, но может отличаться (например, 0,5 для совместного владения)․

Пример расчёта (2025 г․)

1. Кадастровая стоимость участка – 2 000 000 руб․
2. Назначение – коммерческое (прочие земли) → ставка 1,00 %․
3. Коэффициент владения – 1,0․
4. Налог = 2 000 000 × 0,01 × 1,0 = 20 000 руб․

Сроки уплаты земельного налога

• 2024 год: 1‑й квартал – до 30 апреля, 2‑й квартал – до 31 июля, 3‑й квартал – до 31 октября, 4‑й квартал – до 31 декабря․
• Для 2025 года сроки аналогичны, но даты могут смещаться в случае выходных (см․ официальное расписание на сайте администрации города Бор)․
• Оплата в рассрочку возможна только при наличии официального согласования с налоговой службой․

Как уплатить налог в 1С:Бухгалтерия 8․3

Для организаций и ИП, использующих 1С:Бухгалтерию 8․3, процесс выглядит так:

1. Откройте раздел «Налоговый учёт → Земельный налог»․
2. Введите или импортируйте кадастровые стоимости из реестра (можно загрузить файл ․xml с данными Росреестра)․
3. Установите актуальную ставку (по умолчанию берётся ставка из справочника «Ставки земельного налога»)․
4. Система автоматически вычислит налог по формуле, отобразив суммы в колонке «Сумма налога»․
5. Сформируйте документ «Платёжное поручение» и отправьте в банк через интеграцию 1С‑Банк․
6. После оплаты отметьте документ статусом «Оплачен», система автоматически сформирует КБК (Код бюджетной классификации) для вашего региона (пример: 1###-###-####00000100)․

Онлайн‑расчёт и оплата

Граждане могут воспользоваться официальным калькулятором земельного налога ФНС России или сервисом Контур․Фокус․ Для оплаты доступны:

• Банковские карты через Сбербанк Онлайн, Тинькофф, Альфа‑Банк;
• Электронные кошельки (ЮMoney, WebMoney) через сервис Касса;
• Платёжные терминалы в банках и почтовых отделениях;
• Платёжные квитанции в отделениях налоговой службы города Бор․

Пени, штрафы и проценты за просрочку

Если налог не уплачен в срок, начисляются:

• Пени – ставка Банка России (на текущий день) делённая на 300 и умноженная на количество дней просрочки․
• Штраф – 20 % от суммы налога за неуплату в течение более 30 дней․
• При длительной просрочке (более 90 дней) может быть применено принудительное взыскание через судебные органы․

Льготы и освобождения

В городе Бор предусмотрены следующие льготы:

1. Пенсионеры и лица, получающие социальные выплаты – ставка снижается до 0,3 %․
2. Инвалиды I‑III групп – полное освобождение от налога․
3. Ветераны Великой Отечественной войны – ставка 0,5 %․
4. Образовательные и культурные учреждения, принадлежащие государству – ставка 0,3 %․
5. Сельскохозяйственные предприятия, использующие землю по назначению – ставка 0,3 %․

Для получения льготы необходимо подать заявление в налоговый орган с подтверждающими документами (пенсионное удостоверение, медицинскую справку, свидетельство о ветеране и т;д․)․

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Как узнать кадастровую стоимость своего участка?

Через сервис Госуслуги «Кадастр недвижимости» либо в личном кабинете на сайте Росреестра․

Можно ли платить налог за несколько лет сразу?

Да, в 1С:Бухгалтерии и в онлайн‑сервисе ФНС можно сформировать один платёж за несколько периодов․ При этом пени начисляются только за просроченные периоды․

Как оформить рассрочку?

Обращаемся в налоговую службу с заявлением, предоставляем финансовую отчётность (для юридических лиц) или справку о доходах (для физических лиц)․ Рассрочка предоставляется на срок до 12 мес․, но только в исключительных случаях․

Куда вносить аванс за 1‑й квартал 2025 года?

Аванс уплачивается в банк по тем же реквизитам, что и основной платёж, но в поле «Назначение платежа» указывается «Аванс за земельный налог 2025‑1 квартал»․

Контакты налоговых органов города Бор

• Адрес: г․ Бор, ул․ Ленина, 12․
• Телефон горячей линии: 8‑800‑555‑12‑34․
• Электронная почта: nalog@bor․gov․ru․
• Сайт налоговой службы: https://bor․gov․ru/nalog․

Земельный налог в городе Бор – это обязательный платеж, который рассчитывается исходя из кадастровой стоимости и установленной муниципальной ставки․ Своевременная уплата, правильный расчёт в 1С или онлайн‑калькуляторах, а также использование доступных льгот позволяют избежать штрафов и пени․ При возникновении вопросов рекомендуется обращаться в местный налоговый орган или к специалисту по бухгалтерскому учёту․

Помните: правильный расчёт и своевременная уплата налога – ваш вклад в развитие городской инфраструктуры и стабильность бюджета․