Земельный налог — это один из ключевых местных сборов, который обязаны уплачивать как физические, так и юридические лица, владеющие земельными участками на территории Российской Федерации. В 2025 году правила отчетности по земельному налогу претерпели ряд изменений, о которых должен знать каждый бухгалтер и собственник недвижимости.
Кто обязан сдавать отчетность по земельному налогу
В соответствии с Налоговым кодексом РФ, плательщиками земельного налога являются:
- Организации, имеющие земельные участки на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования;
- Индивидуальные предприниматели и физические лица, владеющие участками по праву собственности.
Исключение: налог не начисляется на участки, изъятые из оборота или предоставленные по договору аренды.
Форма отчетности по земельному налогу в 2025 году
Для организаций
Организации, владеющие землей, обязаны подавать в ИФНС налоговую декларацию по земельному налогу. В 2025 году действует обновлённая форма KND 1153005, утвержденная Приказом ФНС России от № ЕД-7-21/615@.
Структура декларации включает:
- Титульный лист;
- Раздел 1: «Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
- Раздел 2: «Расчет суммы налога».
Ключевые изменения формы 2025 года:
- Добавлены новые коды налоговых периодов, 2025 год теперь отражается по коде 34;
- Уточнены коды категорий земель — введены новые значения для сельхозземель и промышленных территорий;
- Добавлен блок для отражения льгот — теперь нужно указывать основание для освобождения от налога (например, постановление муниципалитета).
Для физических лиц
Физические лица и ИП не подают декларацию самостоятельно. Налоговые органы самостоятельно рассчитывают налог и направляют уведомление до 1 ноября 2025 года.
Сроки сдачи и уплаты земельного налога
| Категория плательщика | Срок сдачи отчетности | Срок уплаты |
|---|---|---|
| Организации | до 28 февраля 2026 года | Авансовые платежи — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом; Окончательный расчет — до 28 февраля 2026 года |
| Физлица и ИП | Не требуется | до 1 декабря 2026 года |
Как рассчитать земельный налог в 2025 году
Формула расчета:
Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Коэффициент владения
Пример:
- Кадастровая стоимость участка: 18 788 494,54 руб.
- Ставка: 1,5% (установлена муниципалитетом)
- Владение: полный год
Налог = 18 788 494,54 × 1,5% = 281 827,42 руб.
Льготы и освобождение от уплаты
В 2025 году сохраняются льготы для:
- Организаций, владеющих участками, занятыми под государственные автомобильные дороги;
- Религиозных организаций;
- Участников свободной экономической зоны (в пределах 5 лет с момента возникновения права).
Для получения льготы необходимо подать в ИФНС:
- Заявление на льготу;
- Копии учредительных документов;
- Выписку из ЕГРН.
Как подать декларацию в 2025 году
Возможные способы подачи:
- Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.gov.ru — рекомендуется для юрлиц;
- В электронном виде через операторов электронной отчетности (СБИС, Контур.Экстерн и др.);
- На бумаге — лично или по почте заказным письмом.
Штрафы за нарушение сроков
Если отчетность не сдана вовремя:
- Штраф, от 5% до 30% от суммы налога, но не менее 1 000 руб.;
- Пени, 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
В 2025 году отчетность по земельному налогу стала более структурированной и цифровой. Организациям важно учитывать новые коды, сроки и форму декларации. Физические лица могут рассчитывать на автоматический расчет, но должны проверять корректность данных в уведомлении.
Не забудьте: своевременная подача отчетности и уплата налога — залог избежания штрафов и спокойной работы вашего бизнеса.