Актуальность: с 01 января 2026 года вступили в силу изменения‚ касающиеся порядка исчисления‚ уплаты и отчётности по земельному налогу для юридических лиц‚ зарегистрированных на территории Московской области. В статье собраны последние официальные дании ФНС‚ Минфина РФ и Правительства Московской области.
Кто является плательщиком земельного налога в МО?
- Организации – любые российские и иностранные юрлица‚ владеющие‚ пользующиеся или распоряжающиеся земельными участками на территории региона.
- Участки должны находиться в частной или государственной собственности‚ иметь кадастровый номер и учтены в ЕГРН.
- Освобождаются от налога:
- организации – резиденты ОЭЗ «Дубна»‚ «Ступино»‚ «Коломна» в течение первых 10 лет после постановки на учёт;
- инвесторы‚ реализующие приоритетные инвестиционные проекты в промышленных парках МО;
- участки под автомобильные дороги общего пользования;
- земли природоохранного назначения.
Налоговая база и кадастровая стоимость
Налоговая база = кадастровая стоимость‚ определённая по состоянию на 1 января текущего года.
Где взять кадастровую стоимость?
- Онлайн-справочник Росреестра (бесплатно).
- Кадастровая выписка из ЕГРН (электронный формат – 300 ₽‚ бумажный – 750 ₽).
- Если стоимость обжалована и снижена‚ применяется новое значение с 1-го числа месяца‚ в котором решение суда/комиссии вступило в силу.
Ставки земельного налога по Московской области в 2026 г.
Действует единая шкала ставок‚ утверждённая Законом МО № 150/2014-ОЗ (ред. ):
| Категория земли | Ставка 2026 | Примеры |
|---|---|---|
| Жилая и инженерная инфраструктура | 0‚3 % | Земли под офисами‚ складами‚ магазинами |
| Сельхозназначение | 0‚1 % | Поля‚ фермерские хозяйства |
| Производственные объекты | 0‚5 % | Заводы‚ фабрики‚ промпарки |
| Иные категории | 1‚5 % | Земли под торгово-развлекательными комплексами |
Калькуляция земельного налога
Формула:
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Налоговая ставка × Коэффициент владения (мес./12)
Пример:
Организация ООО «ПромТех» владеет участком в городе Подольске‚ категория «производственные объекты» (ставка 0‚5 %)‚ кадастровая стоимость – 25 000 000 ₽. Срок владения в 2026 г. – полный год.
Налог = 25 000 000 × 0‚5 % = 125 000 ₽ в год.
Авансовые платежи и сроки
Московская область перешла на единую модель уплаты:
- Авансы – по 25 % от годовой суммы не позднее:
- 30 апреля;
- 31 июля;
- 31 октября.
- Окончательная доплата – до 28 февраля следующего года.
Отчётность: декларация и автоматический расчёт
Важное новшество 2026 года: с 01 января 2026 г. юрлица не подают декларацию – налог рассчитывается налоговыми органами автоматически на основании ЕГРН и поступивших сведений от Росреестра.
Если компания обнаружила расхождение‚ есть право подать:
- Уведомление об уточнении в течение 10 дней после получения налогового уведомления.
- Корректирующий расчёт через личный кабинет налогоплательщика (без штрафов).
Скидки и льготы для юрлиц МО
| Категория | Скидка | Условия |
|---|---|---|
| ОЭЗ «Дубна»‚ «Ступино»‚ «Коломна» | 0 % на 10 лет | Регистрация в реестре резидентов до |
| Производственные парки | 25 % | Вложение ≥ 150 млн ₽‚ запуск в течение 3 лет |
| Технополис «Жуковский» | 50 % | Сертификат участника |
| ИТ-компании-резиденты «Сколково» | 100 % | Статус участника проекта |
Штрафы и ответственность
- Несвоевременная уплата: 20 % от неуплаченной суммы + пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Непредоставление сведений о переоценке: 500 ₽ за каждый случай.
- Доначисление налога вследствие занижения кадастровой стоимости: штраф до 40 %.
Пошаговый чек-лист для бухгалтера 2026
- 01 января – получить кадастровую стоимость участков.
- До 15 февраля – проверить корректность данных в личном кабинете ФНС.
- До 30 апреля – оплатить 1-й аванс.
- До 31 июля – оплатить 2-й аванс.
- До 31 октября – оплатить 3-й аванс.
- До 28 февраля 2027 – доплатить остаток‚ если автоматический расчёт больше суммы авансов.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Вопрос 1: Как узнать‚ подал ли Росреестр актуальные данные?
Ответ: войдите в ЛК налогоплательщика → Раздел «Сведения о земельных участках» → «Статус загрузки».
Вопрос 2: Можно ли платить налог авансом за весь год заранее?
Ответ: да‚ это не запрещено‚ но при переплате возврат производится только по заявлению.
Вопрос 3: Что делать при споре о кадастровой стоимости?
Ответ: до 30 сентября подайте заявление в Комиссию при Росреестре или обращайтесь в суд. Решение будет учтено ФНС при следующем расчёте налога.
Полезные ссылки
- Калькулятор земельного налога ФНС
- Официальный портал Правительства МО – раздел «Земельный налог»
- Единый кадастровый портал МО