Дата актуальности: 19 апреля 2026 г.
Общие положения
Земельный налог относится к местному налогу, что означает: условия начисления, ставки, льготы и сроки уплаты определяются
муниципальными образованиями на территории Республики Дагестан. Однако федеральное законодательство устанавливает
обязательные льготы, которые местные власти не могут отменить.
Федеральные льготы по земельному налогу
Кто относится к категории льготников
- Инвалиды I и II группы (подтверждается справкой МСЭ).
- Инвалиды с детства любой группы.
- Участники ВОВ, ветераны боевых действий.
- Родители (усыновители) детей-инвалидов.
- Лица, получившие инвалидность в результате Чернобыльской аварии и других радиационных катастроф.
Размер федеральной льготы
Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 391, п. 5, пп. 2), инвалиды II группы вправе уменьшить налоговую базу
(кадастровую стоимость участка) на 10 000 рублей за один земельный участок. Если кадастровая стоимость меньше 10 000 руб.,
налог не начисляется.
Региональные и муниципальные льготы в Дагестане
Постановление Правительства РД № 160 от
В Республике Дагестан действует дополнительная мера поддержки — 100 % освобождение от земельного налога
для инвалидов I и II группы, при условии, что участок используется:
- для личного подсобного хозяйства;
- дачного строительства (огородничество, садоводство);
- ипотечного жилищного строительства.
Льгота не распространяется на участки, используемые в предпринимательской деятельности.
Примеры муниципальных решений
| Муниципалитет | Дополнительные льготы |
|---|---|
| г. Махачкала | Дополнительное снижение налоговой базы на 50 000 руб. инвалидам II группы при отсутствии федеральной льготы (например, уже использована). |
| Кизлярский район | Полное освобождение от налога на участки до 1 000 м², если в собственности только один участок. |
Как получить льготу: пошаговая инструкция
- Собрать документы
- Паспорт (копия и оригинал).
- Справка МСЭ о присвоении II группы инвалидности.
- Свидетельство о праве собственности (ЕГРН/выписка).
- Кадастровый паспорт участка.
- Написать заявление
Форма заявления «о предоставлении льготы по земельному налогу» доступна на сайте
nalog.gov.ru или в отделении ФНС; - Подать заявление
- Лично в ИФНС по месту нахождения участка.
- Через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» (если есть ЭЦП).
- Через МФЦ (при наличии доверенности).
- Сроки
До 1 мая 2026 года, чтобы льгота учлась при расчёте налога за 2025 год. Если подать позже, перерасчёт сделают только со следующего года.
Расчёт примера для инвалида II группы
Дано
- Кадастровая стоимость участка 0,15 га – 1 200 000 руб.
- Ставка земельного налога в Махачкале 0,3 %.
- Инвалид II группы, участок используется для огорода.
Расчёт
Федеральная льгота: 1 200 000 – 10 000 = 1 190 000 руб.
Региональная льгота: 100 % освобождение (участок подходит).
Частые вопросы
Можно ли использовать сразу обе льготы?
Нет. При наличии 100 % регионального освобождения федеральная льгота не применяется.
Действует ли льгота на долевую собственность?
Да, но распространяется только на долю инвалида. Остальные доли облагаются по общим правилам.
Что делать, если льгота не отражена в квитанции?
Обратиться в ИФНС с заявлением и документами на перерасчёт, подать жалобу через сервис ФНС «Обратная связь».
Полезные ссылки
- ИФНС по Республике Дагестан
- Минимущество РД – кадастровая палата
- Госуслуги – подача заявления онлайн
Инвалиды II группы в Республике Дагестан в 2026 году могут полностью освободиться от земельного налога при соблюдении условий использования участка.
Важно своевременно подать заявление и следить за корректным отражением льготы в налоговой квитанции.