19 апреля 2026 г. – Владельцы земельных участков в России ежегодно получают уведомления от Федеральной налоговой службы (ФНС) о необходимости уплаты земельного налога. Кто именно платит, как рассчитывается сумма, кто имеет право на льготы и почему размер налога не может вырастать более чем на 10 % в год, разбираемся в деталях.

Что такое земельный налог и кто его платит

Земельный налог — это местный налог, который обязаны уплачивать физические и юридические лица, владеющие земельными участками на праве собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или наследуемом владении (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Важно: если вы арендуете участок или получили его по договору безвозмездного пользования, земельный налог за вас уплачивает собственник.

Как рассчитывается налог

1. Налоговая база — это кадастровая стоимость участка на 1 января расчётного года (ст. 390 НК РФ).
2. Налоговая ставка устанавливается муниципалитетом, но не может превышать:
   • 0,3 % для:
     • земель сельхозназначения и жилищного фонда;
     • садовых, огородных и дачных участков;
     • земель, ограниченных в обороте для обеспечения обороны и безопасности.
   • 1,5 % — для всех остальных категорий.
3. Формула расчёта:
   
   Налог = Кадастровая стоимость × Ставка × Доля × Кф
   
   где Кф — коэффициент владения (если участок находился во владении неполный год).

Ограничение роста налога: не более 10 % в год

С 2025 года действует «заморозка» размера земельного налога: увеличение суммы налога по сравнению с предыдущим годом не может превышать 10 %. Это правило касается всех физических лиц и распространяется на налоги за 2024, 2025 и последующие годы.

Льготы и освобождения

Федеральные льготники

• Полное освобождение (ст. 395 НК РФ) для:
  • коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока;
  • участков, входящих в состав общего имущества ТСЖ/ЖК;
  • земель, используемых под магистральные газопроводты, объекты ЖКХ и др. (список ограничен).

Региональные льготы

Каждый муниципалитет может дополнительно:

• устанавливать понижающие коэффициенты;
• предоставлять налоговые вычеты (например, уменьшать налог на сумму 600 м²);
• полностью освобождать от налога отдельные категории граждан.

Льготы для пенсионеров

На федеральном уровне пенсионеры не освобождены от земельного налога, но большинство регионов предоставляет:

• вычет 6 соток (600 м²);
• снижение ставки или полное освобождение для участков небольшой площади.

Проверьте местный закон: в Москве, например, пенсионеры освобождаются от налога на 1 участок до 1 200 м², если он используется для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.

Как узнать кадастровую стоимость и пересчитать налог

1. Откройте rosreestr.gov.ru → раздел «Справочная информация по объектам недвижимости».
2. Введите кадастровый номер участка или адрес.
3. Скопируйте кадастровую стоимость и подставьте в формулу.

Сроки и способы оплаты

• Уведомление приходит до 1 ноября года, следующего за расчётным.
• Оплатить нужно до 1 декабря (ст. 409 НК РФ).
• Способы оплаты:
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru;
  • мобильное приложение «ФНС»;
  • Сбербанк-онлайн, Тинькофф, СбПэй и др.

Что делать, если уведомление не пришло

Если вы не получили квитанцию, но владеете участком, ваш долг всё равно накапливается. Проверьте начисления:

• в личном кабинете на сайте ФНС;
• через Госуслуги (раздел «Налоги и финансы»).

При обнаружении долга оплатите его как можно скорее, чтобы избежать пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки).

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Как оспорить завышенную кадастровую стоимость?

Подайте заявление в Росреестр или в комиссию по рассмотрению споров при Управлении Росреестра вашего региона. Приложите отчёт независимого оценщика.

Вопрос: Можно ли объединить несколько участков и платить меньше?

Формально объединение не влияет на сумму налога — всё зависит от суммарной кадастровой стоимости. Однако при объединении может измениться категория земель, и ставка может снизиться (например, при переводе в «ЛПХ»).

• Земельный налог, обязательный платёж для всех собственников.
• Размер налога привязан к кадастровой стоимости и региональной ставке, но не может расти более чем на 10 % в год.
• Льготы есть у пенсионеров, инвалидов, ветеранов и других категорий — проверьте муниципальный закон.
• Не дождитесь уведомления: следите за начислениями онлайн.
• При сомнениях — обращайтесь в ФНС или к специалисту по недвижимости.

Полезный совет: сохраняйте все квитанции и скриншоты оплат минимум 3 года — это упростит решение возможных споров.