Все‚ что важно знать гражданам о расчёте‚ льготах‚ сроках уплаты и нововведениях 2025 года в одной статье.
Суть налога
Земельный налог — это местный налог‚ который платят все собственники земельных участков (физические лица‚ ИП‚ организации). Основные правила описаны в главе 31 НК РФ и уточняються муниципалитетами.
Кто и когда платит
- Физлица и ИП‚ у которых участок находится в собственности‚ пожизненном владении или бессрочном пользовании;
- Инвентарные и долевые права тоже облагаются;
- Налоговый период — календарный год. Отчётных периодов для физиков нет.
Формула расчёта
Земельный налог = (Кадастровая стоимость на 1 января года – Льгота) × Ставка × Коэффициент владения
Коэффициент владения = полных месяцев владения / 12
Как узнать
кадастровую стоимость
- Откройте сайт rosreestr.gov.ru → раздел «Справочная информация».
- Укажите кадастровый номер или адрес участка.
- В выписке найдёте строку «кадастровая стоимость».
Налоговые ставки (ст. 394 НК РФ)
| Категория земли | Максимальная ставка |
|---|---|
| Сельхоз-земли и участки под личное подсобное хозяйство | 0‚3 % |
| Жилой фонд‚ ИЖС‚ садоводство‚ огородничество | 0‚3 % |
| Все остальные участки | 1‚5 % |
Важные новшества 2025 года (Федеральный закон № 176-ФЗ от )
- Для дорогих земель (кадастровая стоимость ≥ 300 млн руб. или входит в перечень Минфина) ставки могут вырасти до 5-кратного размера от базовых значений;
- Конкретный размер повышения устанавливает муниципалитет.
Какие льготы существуют (ст. 395 НК РФ)
- Полное освобождение для:
- участков из составки общего имущества СНТ‚ ОНТ‚ ДНП;
- земель‚ используемых для обслуживания жилого фонда (подъезды‚ дворы‚ детские площадки);
- природоохранного и культурного назначения;
- Льгота 6 соток (вычет 600 м²) для:
- пенсионеров‚ инвалидов I и II групп‚
- ветеранов боевых действий‚
- Чернобыльцев‚
- многодетных родителей.
Чтобы получить льготу‚ подайте заявление в «ЛК ФЛ» на сайте ФНС или в МФЦ до 1 ноября года‚ за который хотите применить вычет.
Сроки уплаты для физлиц (ст. 397 НК РФ)
Физические лица получают готовое уведомление от ФНС и должны уплатить налог:
- до 1 декабря года‚ следующего за расчётным;
- точнее: за 2024 год — до (уточнённый крайний срок в большинстве регионов).
Пример расчёта
Дано:
- Участок под ИЖС в Подмосковье;
- Кадастровая стоимость 1 января 2024 г. = 2 000 000 руб.;
- Ставка = 0‚3 %;
- Владение — 6 месяцев;
- Есть льгота 6 соток (для пенсионера).
Налог = (2 000 000 – 1 200 000 льгота) × 0‚003 × 0‚5 = 1 200 руб.
Как платить
- Ждите уведомление ФНС (приходит до 1 ноября).
- Проверьте корректность данных в личном кабинете на nalog.gov.ru.
- Оплатите любым удобным способом:
- через «Сбербанк Онлайн»;
- в личном кабинете налогоплательщика;
- по QR-коду в мобильном банке.
- Проверяйте кадастровую стоимость ежегодно — её могут пересматривать.
- Не дожидайтесь уведомления‚ если участок новый: самостоятельно подайте сведения в ФНС.
- Не платите налог за 2024 год дважды: если переехали в другой регион‚ платите по месту новой регистрации.
- Следите за местными нормативными актами: муниципалитет может вводить дополнительные льготы и ставки.
Если остались вопросы — смело обращайтесь в ФНС России 77 по Москве или в ближайшее отделение МФЦ.