Земельный налог – один из основных местных налогов, который взимается с физических лиц и юридических
лиц за право собственности, пользования или иного законного владения земельными участками. В Барышском
районе (Тульская область) порядок уплаты, ставки и льготы регулируются как федеральным законодательством,
так и региональными нормативными актами.
Правовая база
- Налоговый кодекс РФ (часть вторая) – статья 374 и последующие.
- Федеральный закон № 131‑ФЗ «О местных самоуправлениях».
- Закон Тульской области от № 12‑ОЗ «О земельном налоге в Тульской области».
- Постановление администрации Барышского района № 45‑ОД от «О ставках и льготах по земельному налогу».
Кто обязан платить земельный налог в Барышском районе
К уплате налогов обязаны:
- Физические лица – собственники, пользователи или иные лица, имеющие право собственности на земельный
участок. - Юридические лица – компании, фермерские хозяйства, организации, владеющие или использующими земельные
участки. - Индивидуальные предприниматели, использующие земельный участок в предпринимательской деятельности.
Сроки уплаты земельного налога
Согласно действующим нормативным актам, налогоплательщики обязаны уплатить земельный налог в два
периода:
- Первый платеж – до 30 апреля текущего года.
- Второй платеж – до 31 июля текущего года (при необходимости разделения на две части).
Если налоговый орган выдал отсрочку или рассрочку, сроки могут быть изменены по согласованию.
Как рассчитать земельный налог: формула
Общая формула расчёта выглядит так:
Налоговая база = Площадь участка (в м²) × Кадастровая стоимость (в руб./м²) Ставка налога = (Базовая ставка) + (надбавка за категорию земли) – (льготы, если есть) Налог к уплате = Налоговая база × Ставка налога
Где:
- Площадь участка – указывается в квадратных метрах, согласно выписке из ЕГРН.
- Кадастровая стоимость – берётся из официального реестра кадастровой стоимости (на 01.01 текущего
года). - Базовая ставка – в Барышском районе установлена в размере 0,1 % от кадастровой стоимости
земли. - Надбавки зависят от назначения участка:
- Для сельскохозяйственных земель – 0 % (льгота).
- Для земель населенных пунктов – 0,2 %.
- Для промышленных и коммерческих земель – 0,3 %.
- Льготы могут уменьшать ставку на фиксированную величину (например, -0,05 % для пенсионеров).
Пример расчёта
Допустим, у вас участок в Барышском районе площадью 2 500 м² с кадастровой стоимостью
150 руб./м². Участок находится в зоне населенного пункта (надбавка 0,2 %). Вы не имеете льгот.
Налоговая база = 2 500 м² × 150 руб./м² = 375 000 руб. Ставка налога = 0,1 % + 0,2 % = 0,3 % = 0,003 Налог к уплате = 375 000 руб. × 0,003 = 1 125 руб.
Кто освобождён от уплаты земельного налога
Согласно постановлению администрации района, от уплаты освобождаются:
- Индивидуальные предприниматели‑фермеры, использующие земельные участки исключительно в
сельскохозяйственном производстве (при подтверждении статуса). - Пенсионеры, получающие пенсию по старости, и инвалиды I‑II группы – льгота в виде снижения ставки
на 0,05 %. - Организации, осуществляющие благотворительную деятельность и использующие землю под социальные
проекты (при наличии соответствующего решения Совета района). - Военнослужащие и их семьи, если участок предоставлен в безвозмездное пользование в рамках
военно-административных программ. - Участки, признанные историко‑культурным наследием (полное освобождение).
Порядок подачи деклараций и уплаты налога
- Получить декларацию по земельному налогу в налоговой инспекции Барышского района или скачать
её с официального сайта муниципалитета. - Заполнить декларацию, указав:
- Кадастровый номер и площадь участка;
- Кадастровую стоимость на 01.01 текущего года;
- Наличие льгот и подтверждающие документы.
- Подать декларацию в налоговый орган:
- Лично в отделе;
- Через портал Госуслуги (электронная подача);
- По почте с заказным письмом.
- Оплатить налог в указанные сроки:
- Через банковскую карту на сайте администрации района;
- В банках и почтовых отделениях по реквизитам, указанным в уведомлении;
- Через онлайн‑банк (перевод на счёт налогового органа).
- Сохранить подтверждение оплаты (квитанцию, платежное поручение) – он может потребоваться при
проверке.
Что делать при ошибке в расчёте или неверных данных
Если вы обнаружили ошибку в налоговой базе, ставке или сумме налога, необходимо:
- Собрать доказательства (выписка из ЕГРН, акт оценки кадастровой стоимости, документы о льготах).
- Подать в налоговую инспцию заявление «Об исправлении налоговой декларации» в течение 30 дней
с момента получения уведомления. - Ожидать решения налогового органа (в среднем 10‑15 рабочих дней).
- В случае согласия – произвести доплату или получить возврат излишне уплаченной суммы.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Как узнать кадастровую стоимость моего участка?
- Кадастровую стоимость можно посмотреть в личном кабинете на портале Росреестра или получить в отделе Росреестра по месту нахождения участка.
- Можно ли платить налог частями, если сумма слишком велика?
- Да. Налоговый орган может предоставить рассрочку или рассроченный платёж по заявлению налогоплательщика.
Условия рассрочки фиксируются в отдельном соглашении. - Какие документы нужны для получения льготы пенсионера?
- Паспорт, пенсионное удостоверение, справка из пенсионного фонда о размере пенсии, копия декларации
по земельному налогу. - Что происходит, если не уплатить налог в срок?
- Начисляются пени за каждый просроченный день (0,03 % от суммы налога за каждый день просрочки) и может
быть подан иск о взыскании задолженности. - Можно ли передать земельный налог другому лицу?
- Нет. Налог обязан уплатить собственник или пользователь, указанный в декларации. При смене собственника
необходимо подать новую декларацию в течение 30 дней.
Полезные ссылки
- Официальный портал Росреестра
- Федеральная налоговая служба
- Сайт администрации Барышского района
- Портал государственных услуг «Госуслуги»
Итак, знание сроков, формулы расчёта и наличия льгот позволяет своевременно и правильно уплатить земельный
налог в Барышском районе, избежать штрафов и лишних финансовых затрат. При возникновении вопросов рекомендуется
обращаться в налоговую инспекцию района или к квалифицированному бухгалтеру.