Земельный налог — это обязательный платёж‚ который взимается с владельцев земельных участков. Расчёт имущественных и земельных налогов за 2024 год уже завершён‚ а окончательный срок уплаты для физических лиц — до 2 декабря 2024 года (понедельник). В статье мы разберёмся‚ какие изменения произошли в ставках‚ на что влияет отмена льгот и как не пропустить крайний день оплаты.

Что изменилось в 2024 году

Новые ставки в Севастополе

Законом Севастополя № 831-ЗС от внесены коррективы в статью 2 Закона № 81-ЗС от «О земельном налоге»:

• для участков‚ предназначенных для ИЖС и ЛПХ‚ ставка увеличена с 0‚1 % до 0‚15 % кадастровой стоимости;
• для участков сельскохозяйственного назначения сохранена ставка 0‚3 %;
• для объектов коммерческой застройки ставка осталась на уровне 1‚5 %.

Ограничение роста налога

Федеральное правило: сумма начисленного земельного налога за 2024 год не может превышать налог за 2023 год более чем на 10 %. Это защита граждан от резкого скачка из-за роста кадастровой стоимости.

Кто должен платить

Обязанность распространяется на всех физических лиц‚ у которых:

• оформлено право собственности на земельный участок (в т.ч. доли);
• участок находится в постоянном (бессрочном) пользовании.

Не платят: арендаторы‚ собственники квартир в многоквартирных домах (под землёй под домом общая долевая собственность).

Как рассчитать налог самостоятельно

Формула

Налог = Кадастровая стоимость × Доля × Ставка × Коэффициент владения

Пример расчёта

1. Кадастровая стоимость участка под ИЖС в Севастополе: 4 000 000 ₽
2. Доля: 1/1
3. Ставка: 0‚15 %
4. Коэффициент владения: 1 (владел всё время года)

Налог = 4 000 000 × 1 × 0‚15 % × 1 = 6 000 ₽

Сроки уплаты и ответственность

Крайний срок

Уведомления ФНС рассылаются до 1 ноября. Уплатить необходимо до 2 декабря 2024 года (включительно). Пропуск срока грозит:

• пени: 1/300 ключевой ставки за каждый день просрочки;
• взыскание через суд: ограничение выезда за границу‚ списание средств со счёта.

Как проверить задолженность

• Госуслуги → «Налоги и сборы» → «Проверка задолженности»;
• личный кабинет налогоплательщика lkfl2.nalog.ru;
• мобильное приложение «ФНС России».

Льготы и освобождения

Федеральные льготники

Из базы вычитается 600 м² (6 соток) для:

• пенсионеров (по старости);
• инвалидов I и II групп‚ детей-инвалидов;
• участников ВОВ‚ ветеранов боевых действий;
• «Чернобыльцев» и других льготных категорий.

Пример

Участок 8 соток‚ кадастровая стоимость 2 400 000 ₽. Льгота: 6 соток (1 800 000 ₽) вычитается‚ налогооблагаемая база = 600 000 ₽‚ налог = 600 000 × 0‚15 % = 900 ₽ вместо 3 600 ₽.

Важно! Льгота предоставляется по заявлению: подайте в ИФНС заявление о выборе объекта‚ к которому применяется вычет‚ до 1 ноября 2025 года (для 2025 года).

Муниципальные льготы

В некоторых регионах дополнительно могут уменьшать ставки или полностью освобождать от налога (например‚ многодетные семьи‚ сельские жители). Уточняйте на сайте администрации вашего района.

Как и где оплатить

Самые частые ошибки

• Не проверяют кадастровую стоимость. Если она завышена‚ подайте заявление на переоценку через Росреестр (срок, до 30 сентября года‚ предшествующего налоговому).
• Забывают заявить льготу. Без заявления налог исчисляется в полном объёме.
• Путают с транспортным налогом. Проверьте квитанцию: код «1060» — земельный налог.

Что ждёт в 2025 году

• Индексация кадастровой стоимости на уровень инфляции (прогноз ≈ 5 %);
• Цифровой налоговый сервис «Налоги в один клик» в личном кабинете ФНС;
• Расширение списка льготников для участников СВО и их семей.

Краткий чек-лист

1. Убедитесь‚ что участок числится за вами в ЕГРН.
2. Проверьте кадастровую стоимость и ставку на сайте Росреестра.
3. Подайте заявление о льготе (если положено) до 1 ноября 2025 года.
4. Оплатите налог до 2 декабря 2024 года любым удобным способом.
5. Сохраняйте чеки и квитанции 3 года.

Источники: ФНС России‚ Закон города Севастополя № 831-ЗС от ‚ Налоговый кодекс РФ (гл. 31).

Если остались вопросы‚ задайте их через сервис «Жалоба и обращения» на сайте nalog.ru или позвоните в контакт-центр ФНС: ###-###-####.