Ключевая новинка – «заморозка» роста
С 1 января 2024 года вступило в силу жёсткое ограничение ежегодного роста земельного налога для физлиц: сумма к оплате не может увеличиться более чем на 10 % по сравнению с предыдущим годом. Это правило действует до конца 2026 года (п. 2 ст. 5 Закона № 382-ФЗ от ).
Как именно работает 10 % барьер
- Алгоритм ФНС: сначала рассчитывают налог по кадастровой стоимости на , затем сравнивают с фактическим налогом за 2023 год.
- Если рост > 10 %, в уведомлении указывают сумму = налог 2023 × 1,10.
- Если рост ≤ 10 % или кадастровая стоимость снизилась, платите фактический расчёт.
Пример: за 2023 г. вы заплатили 5 000 ₽, а расчёт за 2024 г. показывает 6 200 ₽. В уведомлении будет 5 500 ₽ (5 000 + 10 %).
Сроки и способы уплаты
До 1 декабря 2024 года (включительно) нужно оплатить:
- Земельный налог 2024.
- Имущественные налоги (квартира, гараж, дом) – одной общей квитанцией.
Уведомления уже разосланы заказными письмами; если письмо не пришло, проверьте Личный кабинет на сайте lkfl.nalog.ru или через приложение «ФНС России».
Кому уже доступны льготы
- 6 соток – полностью освобождаются от налога пенсионеры, инвалиды I/II групп, ветераны, многодетные семьи.
- Дополнительные региональные льготы – например, в Москве и МО в 2024 году введён коэффициент 0,7 для садовых участков ≤ 12 соток.
Для получения льготы необходимо подать однократное заявление (форма KND 1150063) до 31 декабря текущего года.
Практика Верховного Суда: что изменилось
В 2023–2024 гг. ВС РФ вынес ряд решений, которые ФНС обобщила в письме № СА-4-21/1638@ от :
- Кадастровая стоимость должна быть актуальной. Если она завышена, гражданин вправе оспорить через комиссию Росреестра или суд, и перерасчёт делают за 3 последних года.
- Коэффициент К=1,5 при просрочке > 30 дней применяется только к организациям; физлица защищены решением Пленума ВС от .
Что делать, если ошибка в уведомлении
- Электронный сервис «Уведомление об ошибке» в ЛКФЛ – быстрый способ направить запрос в инспекцию.
- Срок ответа: 30 дней. При подтверждении ошибки ФНС вышлет новое уведомление и продлит срок оплаты до 1 марта следующего года.
Будущие изменения 2025–2026 гг.
Кабмин уже внёс в Госдуму проект закона, который предусматривает:
- Замену кадастровой стоимости на рыночную для участков ИЖС и ЛПХ с 2026 года.
- Обязательную индексацию кадастровой стоимости раз в 3 года вместо 5.
Чек-лист для землевладельца
- Проверьте почтовый ящик или ЛКФЛ до 15 ноября.
- Сравните сумму налога в уведомлении с расчётом онлайн-калькулятора ФНС.
- Убедитесь, что применены льготы и 10 % ограничение.
- Оплатите до 1 декабря без комиссии через Госуслуги, Сбер или любой банк (указать ИНН).
- Сохраните чек/квитанцию – в налоговой могут запросить скан.