В 2026 году налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при дарении недвижимости между физическими лицами может не взиматься в полном объёме, если договор дарения заключён между близкими родственниками или членами семьи. Правильно подать заявление об освобождении — значит сэкономить 13 % от кадастровой стоимости квартиры и избежать лишней отчётности. Ниже приведён подробный алгоритм и образцы документов.

Кто освобождается от НДФЛ в 2026 году

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ в редакции 2026 года:

• Не облагаются НДФЛ доходы в натуральной форме, полученные в порядке дарения от членов семьи или близких родственников.
• К близким родственникам относятся:
  • супруг(а);
  • родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых);
  • полнородные и неполнородные братья и сёстры;
  • дед/бабка и внуки.

Важно: если даритель и одаряемый не входят в перечисленный круг, одаряемый обязан подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить 13 % с рыночной (или кадастровой) стоимости квартиры.

Когда подавать заявление об освобождении

Как оформить заявление: пошаговая инструкция

Шаг 1. Собрать пакет документов

• Копия договора дарения + акт приёма-передачи (если есть).
• Копия свидетельства о праве собственности (ЕГРН).
• Копии паспортов дарителя и одаряемого.
• Документы, подтверждающие родство:
  • свидетельство о рождении;
  • свидетельство о браке;
  • выписка из ЕГР ЗАГС и др.
• Заявление о предоставлении налоговой льготы (форма 1150063, с 2026 года действует обновлённая версия).

Шаг 2. Заполнить заявление (форма 1150063)

Образец заявления:

Форма 1150063
------------------------------------------------------------------
ИФНС России № 77
от 

Я, Иванов Иван Иванович, ИНН 770123456789,
паспорт 45 12 345678, выдан ОВД г. Москвы ,
зарегистрирован: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д. 1, кв. 1,
заявляю о предоставлении льготы по налогу на доходы
физических лиц на основании п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Вид дохода: получение квартиры по договору дарения
от моей матери Ивановой Марии Петровны, ИНН 770987654321.

Прошу освободить от уплаты НДФЛ за 2026 год.
Приложения:
Копия договора дарения № 123 от ;
Выписка ЕГРН № 456 от .
Копия свидетельства о рождении (подтверждение родства).
------------------------------------------------------------------

Шаг 3. Подать документы в ИФНС

1. Лично — запись через сервис «Онлайн-запись к ИФНС».
2. Электронная подача — через личный кабинет налогоплательщика (подпись ЭЦП).
3. Почтой — заказное письмо с уведомлением и описью вложений.

Сроки и ответственность

• Для одаряемого, не входящего в перечень «льготных» родственников:
  • декларация 3-НДФЛ — до 30 апреля 2027 года;
  • уплата налога — до 15 июля 2027 года.
    Неустойка — 20 % от суммы налога + пени.
• Для льготников — ни декларации, ни заявления в 2026 году подавать не обязательно, но рекомендуется приложить копии документов в ИФНС «для сведения», чтобы избежать потом «писем счастья».

Что изменится в 2026 году

• Новый формат ЕГРН — свидетельства на бумаге больше не выдаются, используйте электронную выписку.
• Расширен перечень льготников для налога на имущество (пенсионеры, инвалиды, многодетные). Однако это не влияет на НДФЛ при дарении.
• Уточнение срока владения для последующей продажи: если квартира получена по дарственной от близкого родственника, минимальный льготный период владения для освобождения от НДФЛ при продаже составляет 3 года.

Частые ошибки

1. Ошибка: «Даритель платит НДФЛ».
   Правда: налог платит только одаряемый, и только если нет родства.
2. Ошибка: «Обязательно подавать 3-НДФЛ при дарении от отца».
   Правда: заявление / декларация не требуется.
3. Ошибка: «Льгота по налогу на имущество распространяется на НДФЛ».
   Правда: это два разных налога.

Готовые шаблоны

Заявление о льготе (форма 1150063)

Скачать в формате PDF: официальный бланк ФНС.

Письменное объяснение в ИФНС (если нет льготы, но хотите уменьшить налог)

В ИФНС № 77
от 
Я, Петрова Анна Андреевна, ИНН 772212345678,
получила квартиру в дар от тёти .
Кадастровая стоимость 3 000 000 руб.
Прошу применить имущественный вычет в размере 1 000 000 руб.
согласно п. 2 ст. 220 НК РФ.
Приложения: договор дарения, ЕГРН, расчет.

Краткий чек-лист

• ☐ Проверили степень родства
• ☐ Собрали документы (договор дарения, ЕГРН, свидетельства)
• ☐ Заполнили заявление 1150063 (если требуется)
• ☐ Подали в ИФНС до 30 апреля 2027 года (при необходимости 3-НДФЛ)
• ☐ Сохранили квитанцию о приёме документов