Важная информация: статья написана в соответствии с действующим Налоговым кодексом РФ (п.п. 2 п. 1 ст. 220) и актуальна на 19 апреля 2026 года.

Что такое распределение имущественного вычета?

Имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) предоставляется за расходы, связанные с приобретением жилья, а также за уплаченные проценты по ипотечному кредиту. Если квартира приобретена в браке, вычет может быть «перераспределён» между супругами, чтобы каждый из них использовал часть вычета в соответствии со своей долей в праве собственности.

Кому нужен такой вычет?

• Супругам, совместно владеющим квартирой (совместная собственность или долевая собственность).
• Если квартира оформлена только на одного из супругов, но в браке (право совместного проживания считается совместным имуществом).
• При покупке жилья в ипотеку – необходимо подавать два заявления: о распределении основного вычета и о распределении расходов по уплаченным процентам.

Юридическая база

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право распределять вычет между супругами, если:

1. Имущество (квартира, дом) приобретено в браке и зарегистрировано в совместной собственности;
2. Супруги находятся в официальном браке (регистрация в ЗАГСе);
3. Соблюдены требования к документальному подтверждению расходов (договор купли‑продажи, ипотечный договор, выписки из банка и т.д.).

Какие документы нужны?

• Заполненное заявление о распределении имущественного налогового вычета (образец ниже);
• Копии паспортов и ИНН обоих супругов;
• Свидетельство о браке (или выписка из ЗАГСа);
• Документ, подтверждающий право собственности на жильё (договор купли‑продажи, свидетельство о государственной регистрации права);
• Квитанции/платёжные документы, подтверждающие факт оплаты (банковские выписки, расчётные листы);
• Для ипотечного вычета – справка из банка о сумме уплаченных процентов за налоговый период;
• Налоговая декларация 3‑НДФЛ (если подаётся за прошлый год) и форма 2‑НДФЛ (для текущего года).

Пошаговая инструкция заполнения заявления

Шаг 1. Скачайте бланк

Бланк «Заявление о распределении имущественного налогового вычета между супругами» доступен на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) и на портале Моё дело. Ссылка на скачивание указана в конце статьи.

Шаг 2. Укажите реквизиты налогоплательщика

В первой строке указывается Ф.И.О. и ИНН того супруга, который будет «получателем» вычета (например, Иванов Иван Иванович, ИНН 123456789012).

Шаг 3. Укажите данные второго супруга

В заявлении необходимо указать Ф.И.О., паспортные данные и ИНН второго супруга (который «отдаёт» часть вычета).

Шаг 4. Определите размер распределяемого вычета

Укажите сумму вычета цифрами и прописью. Пример: 1 200 000 рублей (один миллион двести тысяч рублей). Сумма не должна превышать общую величину вычета, рассчитанную за весь налоговый период.

Шаг 5. Укажите объект недвижимости

Полный адрес квартиры, кадастровый номер, дата регистрации права собственности и сведения о том, что квартира приобретена в совместную собственность.

Шаг 6. Подпишите заявление

Оба супруга ставят подписи и указывают дату заполнения. Если заявление подаётся в электронном виде – подпись ставится электронной подписью (ЭЦП).

Шаг 7. Приложите копии документов

К заявлению прикладываются все перечисленные выше документы. При подаче в налоговую инспекцию копии должны быть заверены (при необходимости).

Шаг 8. Подача заявления

• Лично в отделение ФНС по месту жительства;
• Через личный кабинет налогоплательщика на gosuslugi.ru;
• По почте с уведомлением о вручении.

Образец заявления (показательный)

ЗАЯВЛЕНИЕ
о распределении имущественного налогового вычета между супругами

Я, Иванов Иван Иванович, ИНН 123456789012, проживающий по адресу:
127381, г. Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90,
действуя в качестве налогоплательщика,
просим распределить имущественный налоговый вычет по НДФЛ
в размере 1 200 000 (один миллион двести тысяч) рублей
в пользу моего супруга Петрова Марии Сергеевны,
ИНН 210987654321, паспорт: 45 01 123456, выдан ОУФМС России по г. Москве г.

Объект недвижимости:
- Квартира, 45 м², ул. Лесная, д. 10, кв. 12, г. Москва, 127642;
- Кадастровый номер: 77:01:0001012:1234;
- Дата регистрации права собственности: ;
- Доля в праве собственности: 50% (один из супругов), 50% (другой супруг).

Основание для распределения вычета:
- Совместное приобретение квартиры в браке (свидетельство о браке № 1234 от );
- Оплата стоимости квартиры (договор купли‑продажи, выписка из банка);
- Уплаченные проценты по ипотечному кредиту (справка банка за 2025 г.).

Подписи:
_____________________/И.И. Иванов Дата: 
_____________________/М.С. Петрова Дата: 
 

Где скачать пустой бланк?

Ниже вы найдёте официальную ссылку на скачивание формы в формате DOCX и PDF. Оба файла совместимы с большинством офисных программ.

Полезные советы

• Проверяйте срок действия ИНН – иногда в справках может быть указана устаревшая информация.
• Если квартира оформлена в долевой собственности (на 2‑х супругов), вычет автоматически распределяется пропорционально долям, но для избежания вопросов в налоговой инспекции рекомендуется оформить заявление.
• При покупке в ипотеку подавайте два заявления: о распределении основного вычета и о распределении расходов по уплаченным процентам. Оба заявления могут быть объединены в один пакет документов.
• Сохраняйте оригиналы всех платёжных документов минимум 3 года – налоговая инспекция имеет право запросить их в любой момент.
• Если у вас имеются несовершеннолетние дети, часть вычета может быть распределена на их имя (при условии совместного владения имуществом).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос: Нужно ли оформлять отдельный договор между супругами?

Нет, отдельный договор не требуется. Достаточно указать в заявлении доли в праве собственности, подтверждённые выпиской из реестра недвижимости.

Вопрос: Можно ли распределить вычет, если один из супругов не имеет ИНН?

Для получения вычета каждый из супругов обязан иметь действующий ИНН. Если у одного из супругов ИНН отсутствует, необходимо сначала получить его в налоговой службе.

Вопрос: Как быстро будет обработано заявление?

Согласно ФНС, срок рассмотрения заявления о распределении вычета – до 30 календарных дней с момента подачи полного пакета документов.

Распределение имущественного налогового вычета между супругами – удобный способ оптимизировать налоговую нагрузку семьи при совместной покупке жилья. Главное – правильно оформить заявление, собрать все необходимые документы и подать их в налоговый орган в установленные сроки. Скачайте образец бланка, заполните его согласно инструкциям и получите законный налоговый вычет уже в следующем налоговом периоде.