При продаже недвижимости, находящейся в совместной или долевой собственности супругов, налоговый кодекс РФ позволяет самостоятельно определить, в каких пропорциях зачесть доход каждому из супругов.
Это позволяет законно минимизировать НДФЛ, который подлежит уплате в бюджет.
Зачем нужно соглашение
1. Снижение налога: если квартира продана до истечения минимального срока владения (3 или 5 лет), супруги могут распределить доход не пропорционально долям, а так, чтобы максимально использовать имущественный вычет (2 млн ₽ на человека) или уменьшить налогооблагаемую базу.
2. Упрощение отчётности: соглашение подаётся один раз и действует для обеих деклараций 3-НДФЛ.
3. Защита от претензий ФНС: соответствующее распоряжение прописано в п. 3 ст. 220 НК РФ и разъяснено в письме Минфина № 03-04-05/45660 от .
Когда соглашение обязательно
- Квартира приобретена в браке, но оформлена на одного супруга.
- Недвижимость находится в долях, но фактическая оплата вносилась из общих средств.
- Один из супругов не работает или находится в декрете, и семья хочет «переложить» доход на того, кто может зачесть вычет.
Как оформить: пошаговая инструкция
Шаг 1. Подготовьте документы
- Паспорта супругов (копии + оригиналы).
- Свидетельство о праве собственности (или ЕГРН).
- Договор купли-продажи, по которому квартира была продана.
- Расчётный документ: банковская выписка или квитанция, подтверждающая получение денег.
- Справка 2-НДФЛ (или сведения из личного кабинета на nalog.ru) для обоих супругов.
Шаг 2. Составьте соглашение
Документ составляется в свободной форме, но обязательно должен содержать:
- ФИО, адреса, паспортные данные супругов.
- Адрес и кадастровый номер проданной квартиры.
- Дату и номер договора купли-продажи.
- Общую сумму дохода от продажи.
- Конкретные доли (в рублях или процентах), которые зачтены каждому супругу.
- Подписи обеих сторон и дату.
Шаг 3. Сдайте в ИФНС
Соглашение подаётся вместе с декларацией 3-НДФЛ.
Важно: оба супруга должны подать заявления на распределение одинаковых долей, иначе ФНС может отказать.
Образец соглашения
Ниже приведён готовый шаблон, который можно распечатать и заполнить от руки или в редакторе Word.
СОГЛАШЕНИЕ о распределении дохода от продажи квартиры между супругами г. Москва 20 апреля 2026 г. Мы, нижеподписавшиеся: Иванов Иван Иванович, паспорт 45 00 № 123456, выдан ОВД «Марьино» г., зарегистрирован: 109004, г. Москва, ул. Солянка, д. 1, кв. 1, и Иванова Мария Ивановна, паспорт 45 00 № 654321, выдан ОВД «Марьино» г., зарегистрирована: 109004, г. Москва, ул. Солянка, д. 1, кв. 1, являющиеся супругами (свидетельство о браке № 123456 от г.), В 2026 году по договору купли-продажи № 123 от 15 марта 2026 г. передали в собственность Петрова П.П. квартиру, расположенную по адресу: г. Москва, ул. Ленина, д. 10, кв. 55, кадастровый номер 77:01:0004010:1234, на основании свидетельства о праве собственности № 77-АБ 123456 от г. Общая сумма дохода от продажи составила 7 500 000 (семь миллионов пятсот тысяч) руб. 00 коп. Супруги договорились распределить указанный доход следующим образом: - Иванову Ивану Ивановичу — 4 500 000 руб. 00 коп. (60 %); - Ивановой Марии Ивановне — 3 000 000 руб. 00 коп. (40 %). Данное распределение применяется для целей исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по результатам налогового периода 2026 года. Подписи: _______________ /Иванов И.И./ _______________ /Иванова М.И./
Частые вопросы
Можно ли распределить доход 0 % / 100 %?
Да. Если один из супругов использует имущественный вычет (2 млн ₽) и тем самым полностью нивелирует налог, то можно зачесть весь доход на него, а на второго — 0 %.
Нужно ли нотариальное удостоверение?
Нет. Соглашение подписывается простыми подписями, но лучше распечатать два экземпляра и оставить у себя.
Какие сроки подачи?
Декларация 3-НДФЛ и соглашение подаются до 30 апреля следующего года. Если продаётесь в 2026 году, срок до 30 апреля 2027 года.
Правильно составленное соглашение позволяет семье сэкономить десятки и сотни тысяч рублей НДФЛ.
Главное — чётко распределить доход, оформить документ в свободной форме и вовремя подать его вместе с декларацией.