Дата актуализации: г․ 21:22:26
Содержание статьи
- Что такое налоговая льгота по земельному налогу
- Нормативно‑правовая база (2024‑2026 гг․)
- Кто имеет право на льготу
- Виды льгот и их размеры
- Форма заявления (КНД 1150063)
- Пошаговая инструкция по заполнению
- Подача заявления в электронном и бумажном виде
- Сроки и порядок рассмотрения
- Типичные ошибки и как их избежать
- Часто задаваемые вопросы
- Заключительные рекомендации
Что такое налоговая льгота по земельному налогу
Налоговая льгота – это преференция, предоставляемая государством в виде снижения ставки, частичного или полного освобождения от уплаты земельного налога․
Льготы направлены на поддержку определённых категорий налогоплательщиков (физических и юридических лиц) и стимулирование социально‑экономической политики․
Нормативно‑правовая база (2024‑2026 гг․)
Основные документы, регулирующие порядок предоставления льгот по земельному налогу:
- Приказ ФНС России от № ММВ‑7‑21/377 (ред․ от ) – утверждает форму заявления налогоплательщика‑организации о предоставлении льготы и порядок её электронного представления․
- Зарегистрировано в Минюсте РФ 10 сентября 2019 г․ № 55866․
- Налоговый кодекс РФ (части 2‑3) – перечень категорий, имеющих право на льготы, и правила их расчёта․
- Федеральный закон «О налогах и сборах», а также региональные постановления (например, постановления Московской области о льготах для сельскохозяйственных земель)․
Кто имеет право на льготу
Список основных категорий, получающих льготы по земельному налогу (по состоянию на 2026 год):
- Военнослужащие и уволенные в запас, прослужившие не менее 20 лет․
- Пенсионеры и предпенсионеры (по возрасту)․
- Лица, имеющие в собственности 3 и более земельных участков (сокращение ставки)․
- Сельскохозяйственные организации и фермеры (полное освобождение или льготная ставка 0,1 %)․
- Учреждения образования, культуры и здравоохранения (частичное освобождение)․
- Индивидуальные предприниматели, работающие в специальных налоговых режимах (УСН, ПСН) и использующие земельные участки в рамках своей деятельности․
- Организации, осуществляющие благотворительную деятельность (не коммерческие)․
Важно: право на льготу подтверждается документально (паспорт, воинская часть, пенсионное удостоверение, свидетельство о регистрации фермерского хозяйства и т․д․)․
Виды льгот и их размеры
| Категория налогоплательщика | Тип льготы | Ставка налога | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Военнослужащие (служба ≥ 20 лет) | Полное освобождение | 0 % | Только для земель, используемых под личное жильё; |
| Пенсионеры (возраст ≥ 65 лет) | Снижение ставки на 50 % | Стандартная ставка × 0,5 | Требуется подтверждающий документ; |
| Сельскохозяйственные организации | Полное освобождение или ставка 0,1 % | 0 % / 0,1 % | Зависит от назначения земли (производство, хранение, и т․д․)․ |
| Учреждения культуры/образования | Снижение ставки на 30 % | Стандартная ставка × 0,7 | Только для земель, используемых под образовательные/культурные нужды․ |
| Лица с ≥ 3 участками | Снижение ставки на 20 % | Стандартная ставка × 0,8 | Учитывается только один участок – с наибольшей налоговой базой․ |
Форма заявления (КНД 1150063)
Официальный бланк называется «Заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу» (форма КНД 1150063)․
Он используется как физическими, так и юридическими лицами․
Скачать форму можно:
- С сайта nalog-nalog․ru (PDF/Excel)․
- Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ЛК ЮЛ) – в разделе «Жизненные ситуации» → «Подать заявление о льготе»․
- В офисе ФНС России (по месту регистрации)․
Структура формы (основные блоки)
- Шапка – реквизиты налогоплательщика (ИНН, КПП, ОКТМО, адрес)․
- Основание для льготы – указание категории (пункт 1‑5 приказа ФНС)․
- Описание земельного участка – кадастровый номер, площадь, назначение, адрес․
- Документы, подтверждающие право – перечень приложений (паспорт, военный билет, свидетельство о регистрации фермерского хозяйства и т․д․)․
- Подпись и дата – электронная подпись (для подачи в ИПП) или подпись руководителя/участника (для бумажного варианта)․
Пошаговая инструкция по заполнению
Шаг 1․ Подготовка документов
- Копия паспорта (для ФЛ) или учредительных документов (для ЮЛ)․
- Военный билет/удостоверение пенсионера (при соответствующей категории)․
- Кадастровый паспорт участка (КН, площадь, назначение)․
- Справка о принадлежности к категории (например, справка из военкомата, пенсионный лист)․
Шаг 2․ Скачивание формы
Перейдите на официальный портал ФНС nalog․gov․ru → «Формы и бланки» → найдите форму КНД 1150063․
Шаг 3․ Заполнение полей
- Реквизиты налогоплательщика – введите ИНН, КПП (для ЮЛ), ОКТМО, адрес места жительства/региона․
- Основание для льготы – выберите пункт, соответствующий вашей категории (см․ таблицу выше)․
- Данные о земельном участке – укажите кадастровый номер, площадь (в м²), тип использования (жилая, сельскохозяйственная и т․д․)․
- Сумма налога до льготы – расчёт по ставке, установленной в вашем регионе (обычно 0,1‑0,3 % от кадастровой стоимости)․
- Размер льготы – укажите процент снижения или полное освобождение․
- Приложения – в графе «Перечень прилагаемых документов» отметьте все подготовленные копии․
- Подпись – подпишите форму (или поставьте электронную подпись, если подаёте онлайн)․
Шаг 4․ Проверка заполнения
Перед отправкой убедитесь, что:
- Все поля заполнены без пропусков․
- Кадастровый номер введён без ошибок (проверьте в ЕГРН)․
- Приложения прикреплены в требуемом формате (PDF, JPG, PNG, не более 5 МБ)․
- Электронная подпись действительна (для ЮЛ – ОЭП, для ФЛ – СБП)․
Подача заявления
Электронный способ (рекомендовано)
- Авторизуйтесь в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФЛ или ЛК ЮЛ)․
- Выберите раздел «Жизненные ситуации» → «Налоговые льготы» → «Земельный налог»․
- Загрузите заполненный бланк КНД 1150063 и приложенные документы․
- Подтвердите отправку с помощью ЭЦП (для юридических лиц) или СБП (для физических)․
- Сохраните подтверждение (номер заявки, дата отправки)․
Бумажный способ
- Распечатайте форму и подпишите её․
- Сложите оригинал заявления и копии подтверждающих документов в один пакет․
- Отправьте заказным письмом с уведомлением о вручении в управление ФНС по месту регистрации или передайте лично․
- Сохраните трек‑номер и копию конверта․
Сроки и порядок рассмотрения
- Заявления принимаются не позднее 1 июня года, предшествующего году уплаты налога (для большинства регионов)․
- Срок рассмотрения – до 30 дней с даты получения заявления (по ФЗ 115‑2002)․
- В случае необходимости уточнения документов налоговый орган направит запрос в течение 10 дней․
- Решение о предоставлении льготы оформляется в виде постановления и вносится в реестр налогоплательщиков․
Типичные ошибки и как их избежать
- Неправильный кадастровый номер – проверьте в ЕГРН, скопируйте без пробелов․
- Отсутствие обязательных приложений – перечень документов обязателен; без него заявление будет отклонено․
- Старые версии формы – используйте актуальную форму КНД 1150063 (редакция от )․
- Подача после установленного срока – в некоторых регионах возможна подача в течение года, но льгота будет применена только к следующему налоговому периоду․
- Ошибка в расчёте налоговой базы – используйте официальные ставки, указанные в региональном налоговом кодексе․
Часто задаваемые вопросы
Можно ли получить льготу, если участок находится в разных муниципалитетах?
Да, но необходимо указывать каждый участок отдельно в заявлении и прикладывать отдельные кадастровые выписки․ Льгота будет рассчитываться по каждому участку в соответствии с его назначением․
Что делать, если налоговый орган отказал в предоставлении льготы?
Получите официальное решение с указанием причин отказа, подготовьте недостающие документы и подайте заявление повторно в течение 30 дней с даты получения отказа․
Можно ли объединить несколько льгот (например, земельный и транспортный налог) в одном заявлении?
Да․ Приказ ФНС № ММВ‑7‑21/377 от г․ позволяет подавать одно заявление о предоставлении льгот по транспортному и/или земельному налогу․ В форме необходимо указать оба вида налога․
Как проверить статус рассмотрения заявления?
В личном кабинете ФНС в разделе «Мои обращения» отображается статус: «Принято», «На проверке», «Одобрено», «Отказано»․ Также можно позвонить в справочную службу по телефону 8‑800‑555‑35‑35․
Нужно ли платить налог, если льгота предоставлена только частично?
Да․ Сумма, не покрытая льготой, уплачивается в обычном порядке до установленного срока (обычно 1‑й квартал года)․
Заключительные рекомендации
Планируйте подачу заявления заранее․ Своевременное оформление позволит избежать лишних платежей и штрафов․
При подготовке документов уделяйте особое внимание точности кадастровой информации и наличию всех подтверждающих бумаг․
При возникновении вопросов рекомендуется обратиться к специалисту‑бухгалтеру или в налоговый орган․
Помните, что электронный способ подачи значительно ускоряет процесс и уменьшает риск потери оригиналов документов․
Полезные ссылки
- Форма КНД 1150063 (PDF)
- Официальный портал ФНС России
- КонсультантПлюс – нормативные акты
- Гарант․ру – новости о налоговых льготах
Автор статьи: ваш виртуальный помощник․ Информация актуальна на 19 апреля 2026 года․