Сдача жилой недвижимости в аренду является популярным способом получения дополнительного дохода. Однако, как и любой доход, он облагается налогом. Если налоговый орган обнаружил, что вы не уплатили налог с дохода от сдачи квартиры, вам может потребоваться подать заявление о неуплате налогов. В этой статье рассмотрены причины, последствия и порядок составления такого заявления.

Почему возникает необходимость подачи заявления

• Контроль со стороны ФНС – налоговые инспекторы могут проверить декларацию о доходах за предыдущие годы.
• Самоотчетность – в случае обнаружения ошибки вы можете самостоятельно инициировать процесс исправления, подав заявление.
• Избежание штрафов и пени – своевременное заявление позволяет сократить размер штрафных санкций.

Правовая база

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 215‑219), доходы от сдачи в аренду подлежат налогообложению по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов) от чистой прибыли. При несоблюдении сроков уплаты налога налогоплательщик обязан:

1. Уплатить недостающую сумму налога.
2. Оплатить пени за просрочку (0,1 % от суммы долга за каждый день просрочки).
3. Заплатить штраф (обычно 20 % от недоимки, но может быть увеличен до 40 % в случае умышленного уклонения).

Какие документы нужны для подачи заявления

Для того чтобы заявление было принято к рассмотрению, подготовьте следующий пакет документов:

• Заявление в свободной форме (см. пример ниже).
• Копия паспорта.
• СНИЛС.
• Копия договора аренды (или договоров, если квартира сдавалась нескольким арендаторам).
• Выписка из ЕГРН о праве собственности на жильё.
• Копии банковских выписок, подтверждающих полученные арендные платежи.
• Декларация 3‑НДФЛ за соответствующий налоговый период (если ранее подавалась).

Как правильно оформить заявление

Заявление должно быть написано в свободной форме, но обязательно должно содержать следующие реквизиты:

1. Шапку с указанием налогового органа (например, «В Федеральную налоговую службу России по г. Москва»).
2. Ваши персональные данные: ФИО, ИНН, СНИЛС, адрес регистрации.
3. Точное указание периода, за который не был уплачен налог.
4. Обоснование причины неуплаты (например, ошибка в расчёте, отсутствие информации о необходимости уплаты, технические проблемы).
5. Сумму недоимки, рассчитанную с учётом налога, пени и предполагаемого штрафа.
6. Готовность уплатить недоимку и запрос о предоставлении расчёта штрафов и пеней.
7. Подпись и дату.

Пример заявления

В Федеральную налоговую службу России
по г. Москва

От: Иванов Иван Иванович
ИНН: 7701234567
СНИЛС: 123-456-789 00
Адрес: 123456, г. Москва, ул. Пушкина, д. 10, кв. 5

«19» апреля 2026 г.

ЗАЯВЛЕНИЕ
о неуплате налога на доходы физических лиц за сдачу квартиры в аренду

Я, Иванов Иван Иванович, являюсь собственником квартиры, расположенной по адресу:
г. Москва, ул. Пушкина, д. 10, кв. 5.

В период с по г. я сдавал указанную квартиру в аренду на основании договора аренды № 12/2025 от г. За указанный период я получил арендные платежи в сумме 1 200 000 руб.

Согласно Налоговому кодексу РФ, с данного дохода я обязан уплатить налог по ставке 13 % (156 000 руб.). По ошибке в расчётах я не включил данный доход в декларацию 3‑НДФЛ за 2025 налоговый год, и, соответственно, не уплатил налог.
В связи с вышеизложенным прошу:
Принять данное заявление к рассмотрению.
Предоставить расчёт суммы недоимки, пени и штрафа.
Установить порядок и сроки уплаты указанной суммы.

Приложения:

Копия паспорта.
Копия СНИЛС.
Договор аренды № 12/2025.
Выписка из ЕГРН.
Банковские выписки, подтверждающие получение арендных платежей.
Копия декларации 3‑НДФЛ за 2025 г. (если подавалась).
Подпись _______________________
Дата «19» апреля 2026 г.

Куда подавать заявление

Заявление можно подать в следующем порядке:

• Лично в офис ФНС по месту регистрации.
• Почтовой отправкой (заказным письмом с уведомлением).
• Электронно через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (раздел «Обращения»).

Что происходит после подачи заявления

1. Налоговый орган регистрирует обращение и выдает квитанцию о получении.
2. В течение 30 дней (может быть продлено) проводится проверка и формируется расчёт недоимки, пени и штрафа.
3. Налоговая направляет вам платёжное поручение и акт расчётов.
4. Вы производите оплату в указанные сроки (обычно 10 дней с момента получения расчёта).
5. После погашения задолженности налоговая закрывает дело и высылает справку об отсутствии долгов.

Как уменьшить размер штрафов и пеней

Существует несколько возможностей смягчить финансовую нагрузку:

• Добровольное признание вины – при подаче заявления налоговый орган может уменьшить штраф до 20 % от недоимки.
• Снижение ставки пени – если вы докажете, что задержка была вызвана объективными причинами (например, технические сбои в банке), ставка может быть уменьшена.
• Рассрочка платежа – в случае финансовых затруднений можно подать заявление о рассрочке выплаты недоимки и штрафов.

Как избежать подобных ситуаций в будущем

1. Вести учёт всех арендных поступлений и расходов (коммунальные платежи, ремонт).
2. Своевременно подавать декларацию 3‑НДФЛ (до 30 апреля года, следующего за отчётным).
3. Использовать онлайн‑сервисы ФНС для расчёта налога (калькулятор в личном кабинете).
4. При необходимости обращаться к налоговому консультанту.

Подача заявления о неуплате налогов за сдачу квартиры – важный шаг к исправлению ошибки и избежанию серьёзных штрафных санкций. Правильное оформление, своевременное предоставление документов и готовность к уплате недоимки помогут быстро решить проблему и вернуть налоговому органу доверие к вашему финансовому поведению.

Помните, что налоговая дисциплина – это не только обязанность, но и гарантия финансовой стабильности и защиты от правовых рисков.