С 2017 года пенсионеры и предпенсионеры обладают федеральным правом на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на кадастровую стоимость 600 м² (6 соток). Это касается собственников земельных участков‚ но не относится к паевым землям. Для получения льготы обычно требуется подать заявление‚ хотя в ряде случаев налоговый орган применяет льготу автоматически. Ниже — подробная инструкция‚ образец заявления и ответы на частые вопросы.

Кто имеет право на льготу

• Пенсионеры‚ получающие страховую пенсию по старости (мужчины — 60 лет‚ женщины — 55 лет).
• Лица‚ вышедшие на пенсию досрочно (например‚ «досрочники» из льготных категорий)‚ если достигли общего пенсионного возраста.
• Регионы могут расширять категории: в СПб до 25 соток освобождены‚ в ряде муниципалитетов полностью освобождают участки пенсионеров.

Какие участки подпадают под льготу

1. Земельные участки‚ находящиеся в частной собственности.
2. Земельные паи не освобождаются от налога.
3. Льгота распространяется на один участок по выбору налогоплательщика.

Размер льготы

Налоговая база уменьшается на стоимость 600 м². Если участок меньше 6 соток‚ налог равен нулю. При площади свыше 6 соток платить нужно лишь с оставшейся части.

Нужно ли подавать заявление в 2024–2026 годах?

Когда заявление не требуется

• У налоговой уже есть данные о вашем пенсионном статусе (пенсионное удостоверение передано через ПФР или Госуслуги).
• Регион применяет льготу «беззаявительно» (например‚ Москва‚ Санкт-Петербург).

Когда подавать заявление обязательно

• Вы впервые стали собственником участка в текущем году.
• Меняете объект льготы (например‚ продали старый участок и купили новый).
• Налоговое уведомление поступило без учета льготы.

Сроки подачи заявления

Оптимальный период — до 1 мая 2025 года для применения льготы начиная с налогового периода 2025. В течение года заявление можно подать в любой момент‚ но налог пересчитают только за текущий и будущие годы (задним числом нельзя).

Как подать заявление: 3 способа

• Госуслуги → раздел «Налоги и финансы» → «Подача заявлений на льготы».
• Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС → «Обращения/заявления» → форма «Заявление о налоговых льготах».
• Личное обращение в любую ИФНС с оригиналом паспорта и пенсионного удостоверения.

<form action="https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login" method="post">
 <h3>Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу</h3>
 <p>
 <label for="fio">ФИО:</label>
 <input type="text" id="fio" name="fio" required>
 </p>
 <p>
 <label for="inn">ИНН:</label>
 <input type="text" id="inn" name="inn" required>
 </p>
 <p>
 <label for="ogrn">ОГРН земельного участка:</label>
 <input type="text" id="ogrn" name="ogrn">
 </p>
 <p>
 <label for="kadastr">Кадастровый номер участка:</label>
 <input type="text" id="kadastr" name="kadastr" required>
 </p>
 <p>
 <label for="area">Площадь участка (м²):</label>
 <input type="number" id="area" name="area" min="0" required>
 </p>
 <p>
 <label for="benefit">Основание для льготы:</label>
 <select id="benefit" name="benefit">
 <option value="pension">Пенсионер по старости</option>
 <option value="pre_pension">Предпенсионер</option>
 <option value="other">Иное</option>
 </select>
 </p>
 <button type="submit">Отправить</button>
</form>

Что делать после подачи заявления

1. Убедитесь‚ что статус заявления в личном кабинете изменился на «Принято».
2. Дождитесь налогового уведомления за 2025: в графе «Начислено к уплате» сумма должна быть скорректирована на 600 м² (или равна нулю).
3. Если сумма не изменилась — подайте жалобу через сервис «Обратиться в ФНС» в личном кабинете.

Частые ошибки

Контакты и ссылки

• Телефон ФНС России: ###-###-#### (круглосуточно).
• Госуслуги: https://www.gosuslugi.ru/600186/1
• Личный кабинет налогоплательщика: https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login

Краткий чек-лист

1. Проверьте площадь участка и категорию земель.
2. Убедитесь‚ что вы достигли пенсионного возраста.
3. Выберите удобный способ подачи заявления.
4. Не забудьте сделать это до 1 мая 2025 г.‚ чтобы льгота действовала уже в 2025 году.

Если остались вопросы‚ обратитесь к ближайшему отделению ФНС или воспользуйтесь онлайн-консультацией в личном кабинете.