Дата актуальности информации:

Содержание

1. Нормативно-правовая база
2. Сроки подачи уведомления в 2026 году
3. Структура формы КНД 1110355
4. Коды и их назначение (34, 21 и др.)
5. Пошаговая инструкция заполнения
6. Типичные ошибки и как их избежать
7. Как и куда сдавать уведомление
8. Ответственность за неправильное заполнение
9. ЧаВо (FAQ)

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам – это документ, который налогоплательщик (физическое или юридическое лицо) представляет в налоговый орган для указания суммы, подлежащей уплате за определённый налоговый период. С 2024 года подача такого уведомления стала обязательной в электронном виде, однако допускается и бумажный вариант.

Нормативно-правовая база

• Приказ ФНС России от 2 ноября 2022 г. № ЕД‑7‑8/1047 «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборах, страховых взносах в электронной форме».
• Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления (в системе ГАРАНТ), актуализированная с .
• Статьи 163‑165 Налогового кодекса РФ, регулирующие порядок расчёта и уплаты налогов и взносов.

Сроки подачи уведомления в 2026 году

Сроки зависят от вида налога и способа расчёта. Ниже приведена таблица основных сроков (по состоянию на 2026 год):

Для индивидуальных предпринимателей, использующих ОСН, НДФЛ считается авансом и подаётся по тому же коду 34/01‑03.

Структура формы КНД 1110355

Форма объявлена в Приказе ФНС № ЕД‑7‑8/1047 и имеет следующий набор разделов:

1. Титульный лист – реквизиты налогоплательщика, код формы, дата подачи.
2. Сведения о представлении уведомления – кто подаёт (работник налогового органа), подпись, печать.
3. Раздел «Сумма налога, авансового платежа, сбора, взноса» – указание кода налога, периода, суммы к уплате.
4. Раздел «Основания расчёта» – база налогообложения, процентные ставки, корректировки.
5. Раздел «Примечания и комментарии» – любые уточнения, объяснения ошибок.
6. Подписи ответственных лиц – бухгалтер, руководитель.

Коды и их назначение (34, 21 и др.)

В уведомлении каждый налог/взнос обозначается отдельным кодом. Наиболее часто используемые:

• 34 – авансовый платеж по налогу (НДС, НПО, УСН). После кода указывается порядковый номер квартала: 34/01 – I квартал, 34/02 – II квартал, 34/03 – III квартал.
• 21 – начисление/удержание налога в течение месяца (НДФЛ, страховые взносы). Формат: 21/01 – за январь, 21/02 – за февраль и т;д.
• 22 – корректировка (доплата/возврат) за предыдущий период.
• 23 – штрафы и пени.

Пример: 34/01 – авансовый расчёт по УСН за I квартал 2026 года.

Пошаговая инструкция заполнения

Шаг 1. Скачивание формы

Скачать актуальную форму КНД 1110355 можно в личном кабинете ФНС или в системе ГАРАНТ. Файл доступен в PDF‑формате, готовом к заполнению в Adobe Reader.

Шаг 2. Заполнение титульного листа

• Укажите ИНН, КПП, ОКПО (если есть).
• Выберите код формы «1110355».
• Укажите период (например, – ).
• Дата заполнения – текущая дата.

Шаг 3. Ввод сведений о представлении уведомления

• Заполните ФИО, должность сотрудника налогового органа, который будет принимать уведомление.
• Укажите код «1» – «Уведомление представлено в электронном виде» (если подаёте онлайн).

Шаг 4. Заполнение раздела «Сумма налога»

1. В колонке «Код» укажите нужный код (34/01, 21/02 и т.д.).
2. В колонке «Сумма налога, авансового платежа, сбора, взноса» введите рассчитанную сумму.
3. При необходимости укажите базу налогообложения (например, оборот за квартал – 2 500 000 ₽).
4. Укажите ставку налога (например, 6 % для УСН «Доходы»).

Шаг 5. Раздел «Основания расчёта»

Приведите расчёт: База × Ставка = Сумма налога. При наличии корректировок (например, возврат излишне уплаченного НДС) укажите их в отдельной строке с кодом 22.

Шаг 6. Примечания и подписи

• Если в расчёте есть особые условия (льготы, вычеты), укажите их в примечании.
• Подпишите форму бухгалтером и руководителем (при бумажной подаче) или отметьте электронную подпись (при онлайн‑отправке).

Шаг 7. Проверка и отправка

Проверьте корректность всех кодов, сумм и дат. При обнаружении ошибок исправьте их, создав корректирующее уведомление (код 22).

Типичные ошибки и как их избежать

• Неправильный код периода. Убедитесь, что квартал/месяц указан в правильном формате (34/02 вместо 34/2).
• Сокращение суммы до круглых чисел. ФНС требует точность до копейки;
• Отсутствие подписи или электронной подписи. Платформа отклонит документ без подписи.
• Неуказание корректировок. Любой возврат, недоимка или штраф должны быть отражены отдельными строками с кодом 22/23.
• Подача по неверному налоговому периоду. Сравните даты в уведомлении с календарем сроков.

Как и куда сдавать уведомление

Существует два основных способа подачи:

Электронная подача

1. Войдите в личный кабинет налогоплательщика (ЛКН).
2. Выберите раздел «Отчётность и декларации» → «Уведомления об исчисленных суммах».
3. Загрузите заполненный PDF‑документ.
4. Подтвердите отправку электронной подписью (ЭЦП) или через систему «Квалифицированный электронный ключ».
5. Сохраните подтверждение (номер квитанции).

Бумажная подача

1. Распечатайте форму КНД 1110355.
2. Подпишите документ (бухгалтер, руководитель).
3. Отнесите оригинал в отделение налоговой инспекции, где зарегистрировано предприятие.
4. Получите расписку с подписью сотрудника налоговой.

Для компаний, использующих системы электронного документооборота (1С:Бухгалтерия, SAP, ТОП), возможно автоматическое формирование и отправка уведомления через интегрированные модули.

Ответственность за неправильное заполнение

Согласно ст; 171‑173 НК РФ и Приказу ФНС от 2022 г., за:

• Неправильное указание суммы налога – штраф 5 % от суммы недоимки, но не менее 5 000 ₽.
• Сдачу уведомления после установленного срока – штраф 0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки, но не менее 2 000 ₽.
• Отсутствие подписи/ЭЦП – отказ в приёме документа, что влечёт за собой начисление пени за просрочку уплаты.

ЧаВо (FAQ)

Вопрос 1: Можно ли подать уведомление за несколько налогов в одном документе?

Да. Форма КНД 1110355 допускает несколько строк с разными кодами (34, 21, 22 и т.д.). Главное – правильно указать код и период для каждой строки.

Вопрос 2: Что делать, если налоговая не приняла уведомление?

Сохранить сообщение об ошибке.
2. Проверить указанные коды, даты и подписи.
3. При необходимости создать корректирующее уведомление (код 22) и отправить заново.
4. При повторных отказах – обратиться в отделение ФНС с запросом разъяснения.

Вопрос 3: Нужно ли прикладывать расчётные листы?

При обычной подаче расчётные листы не требуются, но их рекомендуется хранить в бухгалтерском архиве в течение 5 лет. При запросе налогового органа они могут потребоваться.

Вопрос 4: Как оформить уведомление, если предприятие переехало в другой регион?

Укажите новый код налоговой инспекции в титульном листе и подайте уведомление в новое отделение. При этом предыдущая инспекция должна быть проинформирована о смене адреса.

Уведомление об исчисленных суммах налогов и авансовых платежей – важный элемент налоговой отчётности, который помогает ФНС правильно распределять поступления и контролировать своевременность уплаты. Тщательное соблюдение нормативных требований, правильный выбор кодов и своевременная подача позволяют избежать штрафов и пени.

Помните, что правильность заполнения начинается с внимательного изучения памятки в системе ГАРАНТ и актуального Приказа ФНС № ЕД‑7‑8/1047. При возникновении сомнений – обратитесь к профильному бухгалтеру или в налоговую инспекцию.

Удачной работы и безошибочного заполнения!