Дата актуализации: 19 апреля 2026 г.
Содержание
- Нормативно-правовая база
- Ключевые положения Закона № 74 от
- Ставки земельного налога в Москве на 2024–2026 гг.
- Роль кадастровой стоимости
- Налоговые льготы и вычеты
- Формула расчёта и примеры
- Сроки уплаты и отчётности
- Последние изменения (2024–2025 гг.)
- Часто задаваемые вопросы
Нормативно-правовая база
- Закон города Москвы от № 74 «О земельном налоге» (в ред. Закона от № 6 и последующих);
- Налоговый кодекс РФ (глава 31);
- Федеральный закон 389-ФЗ от — внес изменения в порядок налогообложения с 2024 г.;
- Закон Москвы от № 51 — корреляция ставок налога на имущество физлиц и земельного налога;
- Разъяснения ФНС России и УФНС по г. Москве.
Ключевые положения Закона № 74
Закон № 74:
- устанавливает ставки земельного налога (далее — ЗН) по категориям земель;
- определяет льготы и вычеты;
- утверждает порядок и сроки уплаты в бюджет Москвы;
- действует совместно с НК РФ и не может противоречить федеральному законодательству.
Ставки земельного налога в Москве на 2024–2026 гг.
| Категория земельного участка | Ставка 2024 г. | Ставка 2025 г. | Ставка 2026 г. |
|---|---|---|---|
| Жилищный фонд и придомовые участки | 0‚1 % | 0‚1 % | 0‚1 % |
| Садоводческие‚ огороднические‚ дачные участки | 0‚3 % | 0‚3 % | 0‚3 % |
| Земли под гаражи и парковки | 0‚3 % | 0‚3 % | 0‚3 % |
| Земли под ЛЭП‚ коммуникации‚ транспорт | 0‚3 % | 0‚3 % | 0‚3 % |
| Высокие технопарки‚ индустриальные парки | 0‚5 % | 0‚5 % | 0‚5 % |
| Прочие земли (торговля‚ офисы и пр.) | 1‚5 % | 1‚5 % | 1‚5 % |
Максимальные ставки не превышают предельных значений НК РФ (1‚5 % для большинства категорий).
Роль кадастровой стоимости
Налоговая база = кадастровая стоимость по состоянию на 1 января текущего налогового периода (2024 г.).
- Данные берутся из ЕГРН.
- При пересмотре кадастровой оценки 2022–2023 гг. применяются именно эти значения.
- Если участок был приобретён или продан в течение года‚ налог рассчитывается пропорционально месяцам владения (коэффициент Кв).
Налоговые льготы и вычеты
Федеральные льготы (ст. 395 НК РФ)
- инвалиды I и II групп;
- ветераны ВОВ и боевых действий;
- пенсионеры по старости;
- чернобыльцы и пр.
Для льготников действует налоговый вычет 600 м² (6 соток)‚ т. е. площадь 6 соток вычитается из налогооблагаемой базы.
Дополнительные московские льготы
- Один участок‚ находящийся в собственности физлица‚ освобождён от ЗН для:
- многодетных семей;
- пенсионеров старше 65 лет;
- сирот и детей-инвалидов.
- Льгота предоставляется автоматически на 1 объект с максимальной кадастровой стоимостью.
Формула расчёта и примеры
Земельный налог = Кадастровая стоимость × Доля в праве × Ставка × Кв – Льготы
Пример 1
Участок 8 соток‚ кадастровая стоимость 6 млн руб.‚ используется под ИЖС‚ ставка 0‚1 %‚ владение полный год‚ пенсионер:
- Вычет 600 м² → 800 м² – 600 м² = 200 м² (доля 0‚25 от общей площади).
- 6 000 000 × 0‚25 × 0‚1 % = 1 500 руб.
Пример 2
Компания владеет офисным участком в Москве‚ кадастровая стоимость 10 млн руб.‚ ставка 1‚5 %‚ владено 10 месяцев (Кв = 10⁄12):
10 000 000 × 1‚5 % × 10⁄12 = 125 000 руб.
Сроки уплаты и отчётности
Физические лица
- Уведомление от ФНС приходит не позднее 1 ноября следующего года.
- Оплатить до 1 декабря 2025 г. за 2024 год.
- Декларация не подаётся.
Юридические лица
- Авансы по итогам I‚ II и III кварталов — до 30-го числа месяца‚ следующего за кварталом.
- Годовой налог — не позднее 1 марта 2025 г. за 2024 год.
- Декларация, до 1 февраля 2025 г.
Последние изменения (2024–2025 гг.)
- ФЗ-389 от ввёл новые категории участков (например‚ земли под складские комплексы)‚ для которых муниципалитеты могут устанавливать дифференцированные ставки.
- С расширен перечень «инновационных» участков с пониженной ставкой 0‚5 %.
- ФНС разъяснила: при разногласиях между кадастровой оценкой 2022 и актуальными данными ЕГРН применяется последняя утверждённая кадастровая стоимость на 1 января 2024 г.
Часто задаваемые вопросы
Как узнать свою кадастровую стоимость?
Перейдите на rosreestr.gov.ru → «Электронные сервисы» → «Справочная информация по объектам недвижимости».
Что делать при ошибке в кадастровой стоимости?
Подайте заявление на пересмотр в Росреестр либо обжалуйте в суде.
Нужно ли подавать заявление на льготу?
Для физлиц — нет‚ льгота предоставляется автоматически по данным ФНС и соцзащиты. При необходимости можно подать документы в любую ИФНС.
Могут ли ставки измениться в течение года?
Нет‚ ставки фиксируются законом субъекта (Москвы) и действуют весь налоговый период.
Земельный налог в Москве регулируется Законом № 74 и гармонизирован с положениями НК РФ. В 2024–2026 гг. ставки остаются стабильными‚ а льготы расширяются. Главное, своевременно проверять кадастровую стоимость и воспользоваться предусмотренными вычетами и освобождениями.
Контакты ФНС по г. Москве: +7 (495) -13-00-00‚ сайт nalog;gov.ru/r77.