Одним из самых популярных способов оперативно пополнить оборотные средства компании, работающей на упрощёнке, является беспроцентный или процентный заём от учредителя.
Однако у бухгалтеров и самих предпринимателей сразу возникает масса вопросов:
считать ли заём доходом, облагается ли он НДС и налогом УСН, как правильно вернуть деньги без лишних налогов?
Давайте разберёмся по порядку.

Краткий вывод: заём от учредителя ≠ доход при УСН

Даже если заём беспроцентный, сумма, полученная в рамках договора займа, не признаётся доходом организации или ИП на УСН (п. 1.1 ст. 346.15, п. 10 ст. 251 НК РФ).
Следовательно, налог на прибыль/доход с этой суммы не начисляется и в книге доходов и расходов (КУДиР) она не отражается.

Зачем тогда нужен правильно оформленный договор займа?

Налоговая редко спорит о самом факте займа, но часто проверяет, действительно ли это заём, а не скрытое пополнение уставного капитала или безвозмездная финансовая помощь.
Поэтому в договоре обязательно фиксируют:

• Срок возврата (конкретная дата или «по требованию» с 30-дневным уведомлением).
• Размер процентов (если проценты предусмотрены) или прямое указание: «проценты не начисляются».
• Цель использования средств (опционально, но повышает доказательность).
• Подписи обеих сторон и дата.

Беспроцентный заём: какие нюансы в 2026 году?

С к ИП на УСН применяется правило, аналогичное физлицам:
доходы в виде процентов по вкладам и займам облагаются НДФЛ по ставке 13 %.
Но в случае беспроцентного займа проценты фактически НЕ начисляются, значит НДФЛ не возникает.
Однако, если учредитель решит простить долг или превратить заём в вклад (вклад в уставный капитал), возникает необлагаемый доход в виде материальной выгоды, и тогда налоговые последствия будут иными.

Процентный заём: учёт процентов при УСН

Если заём процентный, то:

1. Упрощёнщик-организация включает уплаченные проценты в расходы (п. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ), если:
   • расходы оплачены,
   • сумма процентов не превышает ключевую ставку ЦБ × 1.1 для рублевых займов (п. 1 ст. 269 НК РФ).
2. Учредитель-физлицо получает проценты, которые облагаются НДФЛ 13 % (для резидентов).
   ИП, получающий проценты, отражает их в КУДиР как доход УСН.

Как вернуть учредителю остаток займа без налоговых последствий?

Допустим, компания перешла на АУСН (автоматизированную УСН) с , но на расчётном счёте по-прежнему лежат средства беспроцентного займа, ранее полученные от учредителя.

• Вернуть можно деньги в полном объёме, не признавая это расходом и не начисляя налог с учредителя.
• Главное – оформить платёжку с назначением «Возврат суммы займа по договору № ___ от ___».
• Если заём был внесён наличными, допускается возврат наличными, но лучше использовать безнал, чтобы не попасть под контроль Росфинмониторинга за операции свыше 600 000 ₽.

Алгоритм действий для бухгалтера на УСН

1. Составить и подписать договор займа (2 экземпляра).
2. Оприходовать сумму на р/с или в кассе: Дт 51 (50) Кт 66 (67).
3. Не отражать сумму в КУДиР как доход.
4. Если заём процентный, ежемесячно начислять проценты: Дт 91.2 Кт 66 (67).
5. Оплачивать проценты и включать их в расходы УСН: Дт 66 Кт 51.
6. По окончании срока вернуть остаток: Дт 66 Кт 51.

Частые ошибки и как их избежать

Краткий чек-лист

• ✅ Подписан договор займа с указанием срока и условий.
• ✅ Сумма не отражена в доходах УСН.
• ✅ Проценты, если есть, не превышают лимит по ст. 269 НК РФ.
• ✅ Возврат оформлен отдельной платёжкой и не признаётся расходом.
• ✅ Документы хранятся не менее 4 лет (сроки камеральных проверок).

При соблюдении элементарных формальностей займ от учредителя не является доходом при УСН и не влечёт дополнительного налога.
Главное – не путать заём с пополнением капитала или безвозмездной помощью и чётко соблюдать условия договора.
Тогда ни налоговая, ни Росфинмониторинг не смогут предъявить претензий.