Краткий ответ: да, дивиденды признаются доходом физического лица и облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
Что такое дивиденды?
Дивиденды — это часть прибыли общества (ООО, АО, ПАО), распределяемая между его участниками (акционерами) пропорционально их доле в уставном капитале. Получать дивиденды может как юридическое, так и физическое лицо.
Как дивиденды признаются доходом физлица?
- Статья 208 НК РФ относит дивиденды к доходам от источников в РФ, полученным физическим лицом.
- Статья 210 НК РФ включает дивиденды в налогооблагаемую базу по НДФЛ.
- Статья 214 НК РФ устанавливает особенности исчисления и уплаты НДФЛ с дивидендов.
Кто и когда удерживает налог?
- Российская эмитент-компания (ООО или АО) выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ при выплате дивидендов.
- Срок уплаты налога агентом — не позднее рабочего дня, следующего за днём выплаты (пп. 3 п. 9 ст. 226.1 НК РФ).
- Если дивиденды выплачивает иностранная компания, физлицо самостоятельно исчисляет и уплачивает НДФЛ по декларации 3-НДФЛ до 15 июля следующего года.
Размер налоговой ставки
| Статус физлица | Ставка НДФЛ | Норма НК РФ |
|---|---|---|
| Резидент РФ | 13 % | п. 1 ст. 224 НК РФ |
| Нерезидент РФ | 15 % | п. 3 ст. 224 НК РФ |
Сроки уплаты налога физлицом
- Если налог агентом уже удержан — дополнительно платить ничего не нужно.
- Если налог не удержан (например, дивиденды от иностранной компании):
- до 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год;
- до 15 июля уплатить налог.
Как отразить дивиденды в декларации 3-НДФЛ
Дивиденды отражаются в Приложении 2 к 3-НДФЛ:
- Указывается источник дохода (наименование компании-эмитента, ИНН, КПП).
- Вводится код дохода 1010 (доходы в виде дивидендов).
- Указывается полученная сумма и удержанный налог (если применяется).
Практический пример
Ситуация: Алексей — резидент РФ. 10 марта 2026 г. он получил дивиденды от ПАО «Газпром» в размере 50 000 ₽. Компания удержала НДФЛ 13 %.
- НДФЛ: 50 000 × 13 % = 6 500 ₽.
- На руки Алексей получил: 50 000 − 6 500 = 43 500 ₽.
- Дополнительно ничего платить и декларировать не нужно.
Отличие дивидендов от других доходов
| Вид дохода | Налоговый агент | Ставка для резидента |
|---|---|---|
| Дивиденды | Эмитент / брокер | 13 % |
| Зарплата | Работодатель | 13 % (или 15 % при доходе > 5 млн ₽) |
| Банковские проценты | Банк | 13 % |
Важные нюансы
- Дивиденды ИП. Если дивиденды получает индивидуальный предприниматель, он всё равно платит НДФЛ как физлицо, а не по упрощёнке или патенту.
- Двойное налогообложение. При получении дивидендов из-за рубжа можно зачесть налог, уплаченный за границей (ст. 232 НК РФ).
- Налоговый вычет. На дивиденды не распространяется имущественный, социальный или инвестиционный вычет.
Дивиденды являются доходом физического лица, подлежат налогообложению по ставке 13 % (или 15 %) и обязательно должны быть учтены в налоговой отчётности. В большинстве случаев налог уже удержит компания-эмитент, поэтому физлицу не нужно подавать декларацию. Однако при получении дивидендов от иностранных организаций декларация 3-НДФЛ и уплата налога обязательны.